Как оформить расчет лимита кассы. Расчет лимита остатка кассы: если есть наличная выручка и если ее нет. Обязано ли юридическое лицо согласовать лимит остатка

С 2012 года по 1 июня 2014 года действовало Положение 373-П, о котором вам поведает данная статья.

Контроль за соблюдением кассовой дисциплины возьмет на себя налоговая служба, а не банки, как это было раньше.

Остановимся поподробнее на основных изменениях порядка.

Сдавайте отчётность без бухгалтерских знаний

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Лимит остатка денег в кассе теперь устанавливает само предприятие

Предприятия теперь самостоятельно устанавливают лимит кассы — объем наличности, который можно не сдавать в банк и хранить в кассе (п. 1.3 Положения). Ни о каком участии банков в этой процедуре в документе не сказано. Руководитель издает в произвольной форме соответствующее распоряжение. Более того, от предприятия не требуется даже уведомлять банк о размере установленного лимита остатка кассы: документ хранится в компании. Распоряжение об установлении лимита остатка кассы организации.

Определять лимит кассового остатка по-новому нужно исходя из полученной ранее выручки, пика наличных затрат или предполагаемых объемов выручки (для только что открытых предприятий). В лимит кассового остатка не включают суммы наличных денег на выплаты работникам предприятия (зарплата, стипендия, отпускные и прочие выплаты) - их можно хранить в кассе сверх установленного лимита, но выплаты должны быть произведены в течение 5 рабочих дней.

Формула для расчета лимита следующая:
Лимит = R × N / P , где:
R — объем выручки за расчетный период в аналогичном периоде прошлых лет или предполагаемый объем выручки или пиковый объем выдач наличных денег.
P — расчетный период, определяемый по усмотрению предприятия, но не более 92 рабочих дней. Рабочими днями считаются дни, в которые предприятие работало.
N — период времени между днями сдачи в банк наличных денег. Устанавливается на усмотрение предприятия, но не должен превышать 7 рабочих дней, а если банк далеко — 14 рабочих дней.

Положение не оговаривает, на какой период нужно устанавливать лимит для кассы. Этот вопрос оставлен на усмотрение предприятия. Можно устанавливать лимит на месяц, квартал, год или другой разумный срок. И пересматривать при необходимости.

Изменились правила оформления кассовых операций

По новым правилам, кассовые операции оформляют на основе шести документов:

• Кассовая книга (форма 0310004) - для обобщения информации о кассовых операциях компании.
• Приходный (форма 0310001) и расходный (форма 0310002) ордеры для оформления поступления в кассу и выдачи из кассы наличных денег.
• Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма 0310005) для учета движения наличности между старшим кассиром и остальными кассирами компании в течение рабочего дня.
• Расчётно-платежная ведомость (форма 0301009) для учета отработанного времени, начислений, удержаний и выплат работникам компании.
• Платежная ведомость (форма 0301011) для учета выданной работникам зарплаты и других выплат.

Формы остальных кассовых документов в новом Положении не прописаны. Некоторые больше не нужны. Например, остался в прошлом журнал регистрации приходных и расходных ордеров КО-3. Ранее по окончании рабочего дня кассир должен был передавать в бухгалтерию второй (отрывной) экземпляр листа кассовой книги с приложением соответствующих кассовых ордеров и других документов. Теперь этого делать не нужно. По какой форме должны составлять авансовые отчеты работники компании, Положение также не указывает. Впрочем, во избежание ненужных вопросов советуем пользоваться прежней формой.

На усмотрение руководства отдан и порядок хранения кассовых документов. Указано лишь, что хранить их надо в течение сроков, установленных архивным законодательством РФ (п.1.9 Положения).

Кассовые помещения

До 2012 года каждая компания, которая работала с наличными деньгами, должна была иметь изолированную и укрепленную кассовую комнату. Выполнить это требование было трудно, а порой и просто невозможно. А контролеры штрафовали провинившихся.

Хорошая новость: новое Положение вообще никаких требований к обустройству кассы не предъявляет. Более того, выбор места, где предприятие будет производить наличные расчеты, полностью оставлен на усмотрение ее руководства (п. 1.2 Положения). То есть кассой может быть и отдельная комната, и бухгалтерия, и кабинет руководителя. Более того, не требуется, чтобы касса вообще располагалась в каком-то помещении. Например, Положение не запрещает разместить ее в автомобиле.

Предприятие само определяет, как и где оборудовать кассу и как обеспечивать ее безопасность.
О чем сказано в пункте 1.11 Положения. Так что с нового года нет необходимости оборудовать в офисе маленькую «крепость», чтобы, например, раз в месяц выдавать под отчет сотрудникам пару тысяч рублей. Порядок и сроки проверок наличия денег в кассе также устанавливает руководитель компании.

Новый год у бухгалтеров начинается с обязательной процедуры — установление лимита кассы .

Это продиктовано положением Центробанка РФ №373-П от 12.11.2011 года.

Из него следует, что все организации и индивидуальные предприниматели обязаны определять предел наличных денежных средств, хранимых в кассе предприятия.

Денежные средства, превышающие лимит в кассе на конец дня, организации и предприниматели должны хранить на банковских счетах.

Превышать установленный предел допустимо лишь в те дни, когда намечается выплата или другие выплаты социальной направленности.

Работать с кассовыми документами разрешено только тем ответственным лицам организации, чье право на это закреплено соответствующими документами (приказ руководителя).

Данные об установленном лимите закрепляются в распорядительном документе.

Например, в приказе, который должен быть подписан руководителем и заверен печатью. Однако, для того чтобы не попасть впросак, надо правильно рассчитать лимит.

Как рассчитать лимит по кассе

К Положению №373-П дано приложение, в котором дается формула расчета лимита наличных денежных средств по кассе:

Лимит кассы = V / P * N,

V — объем всех поступлений за расчетный период,

P — расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,

N — количество дней, от одной сдачи наличных в банк до другой сдачи (не должен превышать 7 рабочих дней).

При отсутствии поступлений в кассу расчет делается по следующей формуле:

Лимит кассы = R / P * N,

где L — это лимит кассы,

R — объем всех выданных денежных средств за исключением зарплат и соц. выплат за расчетный период,

P — расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,

N — количество дней, от одного получения по чеку наличных в банке до другого получения, кроме денежных средств, предназначенных для выплаты зарплат и соц. выплат (не должен превышать 7 рабочих дней).

С 1 июня 2014 года, индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.

Пример расчета лимита по кассе

Пример 1.

Выберем расчетный период за апрель 2020 года. Его продолжительность 22 дня. Допустим, наличные сдаются в банк один раз в 4 дня. Поступление наличных денежных средств в кассу за этот период составило 560 000 рублей.

Подставляем данные в формулу:

(560 000 /22) х 4 = 101 818 рублей

Если в населенном пункте, где осуществляет свою деятельность организация или индивидуальный предприниматель нет банка , то расчетный период увеличивается до 14 дней.

Пример 2.

Выберем расчетный период за февраль-апрель 2020 года. Его продолжительность 62 дня. Наличные сдаются 1 раз в 10 дней. Поступление наличных денежных средств в кассу за этот период составило 750 000 рублей.

(750 000 / 62) х 10 = 120 967 рублей

Пример 3. Выберем расчетный период за февраль-апрель 2020 года. Его продолжительность 62 дня. Организация не получает наличные денежные средства за товары и услуги. Поступление наличных в кассу происходит по чеку 1 раз в 5 дней. За расчетный период было обналичено 1 235 000 рублей.

Скачать бланк формы №0408020 (расчет на установление лимита) можно по .

22.08.2019

Установление и последующее соблюдение ограничений по сумме кассового остатка являются важными аспектами работы с наличностью на предприятии. Если хозяйствующий субъект принимает и расходует наличные деньги, ему следует уделить данным вопросам должное внимание.

Лимит кассового остатка в организации не может определяться произвольно. Его необходимо правильно рассчитать и надлежащим образом утвердить. Лишь в этом случае применение конкретных нормативов для кассы будет считаться правомерным.

Что такое и для чего он нужен?

Лимит кассового остатка организации устанавливается в настоящее время согласно порядку, регламентированному Указанием Центробанка РФ под номером 3210-У от 11.03.2014.

Этим нормативным документом регулируются различные аспекты кассовой дисциплины, имеющие общеобязательный характер для юридических лиц, работающих с наличностью.

Указанием ЦБ РФ предусматривается, что определенные хозяйствующие субъекты – , малые предприятия – вправе вести кассу по упрощенной системе.

Лимит (норматив) наличных денежных средств кассы — это ограничение максимальной суммы наличности, разрешенной для хранения в хозяйственной кассе предприятия к завершению операционного дня (после внесения соответствующих сведений в кассовую книгу).

Соответственно, в кассе хозяйствующего субъекта не должна находиться сверхнормативная наличная сумма денег по состоянию на окончание дня.

Законодательством, однако, оговариваются некоторые ограничения из этого правила.

Таким образом, организация вправе получать и расходовать наличные деньги на необходимые цели, если соблюдается установленный кассовый норматив (ограничение по максимальной сумме остатка наличности, имеющейся в кассе к завершению операционного дня).

Каждое предприятие устанавливает этот лимит самостоятельно, но руководствуется при этом порядком, регламентированным ЦБ РФ.

Соблюдение предприятием нормативов по остатку наличных денежных средств является важным направлением кассовой дисциплины и финансового контроля.

Кто должен устанавливать для ООО?

Если организация обязана установить ограничение по остатку кассовой наличности, но не сделала это надлежащим образом вовремя, для неё по умолчанию задается нулевой лимит.

При таких обстоятельствах любая сумм наличных денег, которая оказывается в хозяйственной кассе к окончанию операционного дня, будут считаться сверхнормативной.

Кассовый остаток денежных средств лимитируется и утверждается для предприятия специальным распорядительным актом (приказом) руководителя хозяйствующего субъекта.

Индивидуальный предприниматель самостоятельно устанавливает кассовый лимит для своей деятельности и закрепляет этот норматив соответствующим приказом (если, конечно, у него есть такое желание).

Строгой формы распорядительного акта, регламентирующего сумму максимального остатка по кассе, не существует.

Исключениями из этого правила являются индивидуальные предприниматели и юридические лица, правомерно отнесенные к категории малых предприятий. ?

Иными словами, хозяйствующие субъекты, освобожденные от необходимости установления такого лимита, имеют лишь право самостоятельно ограничить свой кассовый остаток, но не обязанность.

Если индивидуальные предприниматели или малые предприятия все же устанавливают себе такие лимиты, закрепляя это в соответствующих приказах, заданные ограничения необходимо строго соблюдать, а сверхнормативную сумма наличных средств ежедневно .

С кем нужно согласовать установленный норматив по денежным средствам?

Максимальный лимит кассы четко регламентируется распорядительным актом руководства компании или индивидуального предпринимателя, желающего ограничить сумму ежедневного остатка наличных денежных средств.

Издание руководителем соответствующего приказа является достаточной процедурой для введения данного лимита в действие.

Не требуется согласовывать данное ограничение с налоговой службой, обслуживающим коммерческим банком, иными внешними субъектами.

Следует лишь руководствоваться общеобязательным порядком расчета такого лимита.

Как определить юридическому лицу?

Порядок, регламентированный вышеупомянутым Указанием Центробанка РФ, предусматривает максимального ограничения для кассового остатка к завершению операционного дня.

Хозяйствующий субъект может выбрать один из этих вариантов:

• с учетом поступления наличности;
• с учетом расходования наличности.

Расчет по поступлениям наличности

Этот метод подходит хозяйствующему субъекту, имеющему регулярные наличные поступления. Лимит вычисляется по следующей формуле:

Лимит = (ПН / РП) х ВИ

В этой формуле имеются следующие обозначения:

• ПН – наличные поступления за конкретный расчетный период (измеряется в рублях).
• РП – продолжительность расчетного периода для учета наличных поступлений (измеряется в количестве дней). Максимальная продолжительность РП для организации – 92 дня.
• ВИ – временной интервал между днями передачи наличных денег в банк (измеряется в количестве рабочих дней). Максимальная продолжительность ВИ для организаций – 7 рабочих дней.

По объему выданных наличных денег

Максимальное ограничение по сумме кассового остатка определяется в этом случае по следующей формуле:

Лимит = (РН / РП) х ВИ

В этой формуле присутствуют такие обозначения:

• Лимит – сумма максимального ограничения для остатка кассы (в рублях).
• РН – объем расходования наличности за конкретный расчетный период (измеряется в рублях). Не учитывается кассовая наличность, которая берется для выплат сотрудникам.
• РП – продолжительность расчетного периода для учета объемов расходования наличных средств (измеряется в количестве дней). Максимальная продолжительность РП для предприятий – 92 дня.
• ВИ – временной интервал между днями принятия наличности из банка (измеряется в количестве рабочих дней). Максимальная продолжительность ВИ для предприятий – 7 дней.

Кто должен утверждать?

Как уже говорилось ранее, утверждение максимального ограничения по остатку кассы относится к исключительной компетенции руководителя хозяйствующего субъекта.

Норматив максимальной суммы регламентируется специальным приказом руководства, в котором указывается величина установленного лимита, дата введения этого ограничения в действие, порядок вычисления заданного показателя.

Что делать, если превышает?

Установление и соблюдение данного лимита предполагают, что в кассе хозяйствующего субъекта к завершению операционного дня должна отсутствовать сверхнормативная наличность.

Любое превышение заданного ограничения – сверхлимитная сумма – подлежит передаче/зачислению в коммерческий банк.

В каких случаях допускается нарушить кассовый отаток?

Сверхнормативную наличность разрешается хранить в кассе организации только по определенным дням:

• Рабочие дни, установленные самим хозяйствующим субъектом для выплат сотрудникам. Максимальная продолжительность – 5 (пять) дней.
• Выходные/праздничные дни – если совершаются кассовые транзакции.

Штраф за превышение

Несанкционированное хранение организацией сверхнормативной наличности считается несоблюдением , за которое актуальным законодательством предусматривается административная ответственность – наложение штрафа.

Штрафные санкции за превышение лимита наличных денежных средств:

• Индивидуальные предприниматели, должностные субъекты организаций – минимум 4000, максимум 5000 рублей.
• Юридические лица (предприятия) – минимум 40 000, максимум 50000 рублей.

Особенности установления для вновь созданной организации

Что касается ограничения максимальной суммы кассового остатка для вновь созданных организаций, данные хозяйствующие субъекты осуществляют расчет такого лимита следующим образом:

• Если выбирается способ вычисления по объему наличных поступлений, лимит рассчитывается с учетом прогнозируемого размера выручки.
• Если выбирается способ вычисления по объему расходования наличности, лимит рассчитывается с учетом прогнозируемой величины наличных выплат (выдач).

Полезное видео

Нужно ли рассчитывать лимит остатка по кассе, рассказано в данном видео:

Выводы

Установление, утверждение и последующее соблюдение максимального лимита по кассовому остатку наличности являются важными аспектами поддержания в организации финансовой дисциплины.

Ограничение максимального размера наличной суммы, разрешенной для хранения (удержания) в кассе предприятия к концу операционного дня, является прерогативой руководства хозяйствующего субъекта.

Необходимо просто соблюдать общеобязательные правила, содержащиеся в Указании ЦБ РФ, регламентирующем порядок вычисления и применения данного лимита.

Этот лимит можно устанавливать на любой срок, при необходимости пересматривая заданный норматив. Однако следует помнить, что превышение этого ограничения, утвержденного приказом руководства предприятия, может повлечь наложение штрафов.

Лимита. То есть ежедневно в кассе может оставаться не больше определенной суммы. Размер такого лимита определяет организации. И именно с этой величиной надо сравнивать остаток наличных в кассе, выведенный по кассовой книге на конец рабочего дня. Такой порядок установлен пунктом 2 указания от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Если в кассе окажется денег больше установленного лимита, то разницу надо сдавать в Вы вправе установить самостоятельно, как часто будете сдавать сверхлимитную выручку. Инкассировать наличные деньги в банк нужно только за те дни, когда денежный остаток в кассе на конец рабочего дня превышает установленный лимит. Например, если сдаете выручку раз в пять дней, то эта цифра (5) используется в лимита. Она не должна превышать семи рабочих дней. А если в населенном пункте нет банка - 14 рабочих дней. Но если сдаете деньги в банк каждые пять дней, а лимит был превышен раньше, то сдать наличность нужно, не дожидаясь этого срока. Если лимит не превышен, посещать банк не нужно.

Лимит кассового остатка определяйте исходя из объема:

• поступления выручки;
• расходования наличных.

При этом наиболее подходящий способ расчета лимита организация вправе выбрать самостоятельно. Это следует из пунктов 1 и 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Кто должен соблюдать лимит кассы

Лимит кассы должны соблюдать организации (за исключением субъектов малого предпринимательства). При этом организационно-правовая форма и значения не имеют. Такой порядок установлен пунктом 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, пунктом 4 статьи 346.11 и пунктом 5 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Для малых предприятий и предпринимателей установлен упрощенный порядок ведения кассовых операций. Они могут не устанавливать лимит остатка в кассе. То есть хранить в кассе любую сумму. Такая льгота предусмотрена абзацем 10 пункта 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Решение не устанавливать лимит можно соответствующим приказом.

Летом 2015 года поменялись показатели малых предприятий. Например, вдвое увеличилась предельная годовая выручка. Поэтому проверьте, возможно, ваша компания стала малым предприятием и может отказаться от лимита.

Расчет лимита исходя из объема выручки

Лимит кассового остатка за расчетный период определите исходя из объема поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги по формуле:

В расчетный период включите все дни работы, но не более 92 рабочих дней. Если, например, магазин открыт в выходные и нерабочие праздничные дни, то для расчета лимита эти дни также включите в расчетный период. Такой порядок следует из пункта 1 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Получившееся значение лимита можно привести к полным рублям - как по правилам математического округления, так и в меньшую сторону (письма Банка России от 24 сентября 2012 г. № 36-3/1876, от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4116).

Пример
ООО «Торговая фирма "Гермес"» составляет расчет лимита кассового остатка на основе данных бухучета, исходя из объемов поступлений наличных денег за январь, февраль и март предыдущего года. Обособленных подразделений у «Гермеса» нет. Выручка сдается в банк каждый пятый день.

«Гермес» работает без выходных с 10 до 22 часов. Следовательно, расчетный период составляет 90 рабочих дней (31 дн. + 28 дн. + 31 дн.).

Оборот по дебету счета 50 «Касса» в корреспонденции с счета 90 «Продажи», а также кредитом счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в части полученных в расчетном периоде авансов наличными средствами, которые были зачтены в этом же периоде, составил 2 699 998 руб.:

• в январе - 887 388 руб.;
• в феврале - 802 015 руб.;
• в марте - 1 010 595 руб.

149 999,89 руб. (2 699 998: 90 дн. × 5 дн.).

На основе этих данных руководитель организации своим распоряжением установил лимит кассового остатка в сумме 150 000 руб.

Наличной выручки нет

Если наличной выручки нет (например, были только безналичные расчеты), то лимит остатка рассчитывайте исходя из объема выданных наличных денег. Исключение составляют суммы, предназначенные для выплат зарплаты, стипендий и других выплат сотрудникам, - их при расчете лимита не учитывайте.

Для расчета лимита, если нет наличной выручки, воспользуйтесь формулой:

Расчетный период, за который определяется лимит кассового остатка, можно взять произвольный. Это может быть период:

• который предшествует проведению расчета (например, расчет лимита на III квартал производите на основе данных за II квартал текущего года);
• в котором поступление наличных денег было максимальным (например, расчет производите исходя из данных IV квартала предыдущего года, в котором были максимальные поступления выручки);
• аналогичный за предыдущие годы (например, расчет лимита на III квартал 2014 года производите на основании показателей III квартала 2013 года).

В расчетный период включите все дни работы, но не более 92 рабочих дней. Если в выходные и нерабочие праздничные дни предприниматель или организация работает, то для расчета лимита эти дни также включите в расчетный период.

Такой порядок следует из пункта 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Получившееся значение лимита можно округлить до полных рублей (письма Банка России от 24 сентября 2012 г. № 36-3/1876, ФНС России от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4116).

Пример
ООО «Торговая фирма "Гермес"» закупает вторсырье у населения. Обособленных подразделений у «Гермеса» нет. Наличные деньги снимаются со счета в банке раз в три дня. Расчет лимита кассового остатка производится на основе данных бухучета за январь, февраль, март предыдущего года.

В «Гермесе» установлена пятидневная рабочая неделя. Следовательно, расчетный период составляет 56 рабочих дней (15 дн. + 19 дн. + 22 дн.).

Оборот по кредиту счета 50 «Касса» без учета выплат сотрудникам составил 2 800 000 руб.:

• в январе - 960 000 руб.;
• в феврале - 800 000 руб.;
• в марте - 1 040 000 руб.

Бухгалтер «Гермеса» рассчитал допустимый лимит остатка наличных денег в кассе:
150 000 руб. (2 800 000 руб. : 56 дн. × 3 дн.).

На основе этих данных руководитель организации установил своим распоряжением лимит кассового остатка в сумме 150 000 руб.

Когда можно хранить наличные сверх лимита

Есть два случая, когда можно превысить лимит наличных денег в кассе. Первый - в дни выдачи зарплаты, пособий, стипендий, социальных выплат и других выплат, которые относятся к фонду зарплаты. Хранить в кассе средства для этих целей можно в течение пяти рабочих дней. По истечении этого срока сверхлимитную наличность сдайте в банк.

И второй случай - в выходные и праздники, если в эти дни совершаются кассовые операции. Сверхлимитную выручку за такие дни инкассируйте не позднее первого рабочего дня, установленного для сдачи сверхлимитной выручки в банк.

Такой порядок предусмотрен абзацем 8 пункта 2, пунктом 6.5 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Пример
ЗАО «Альфа» установило лимит остатка в кассе в размере 30 000 руб. Организация выдает зарплату за март 5, 6 и 7 апреля. По платежной ведомости за март сумма зарплаты к выдаче составляет 100 000 руб. Эту сумму «Альфа» получила наличными в банке 5 апреля. Ежедневная наличная выручка составляет 50 000 руб. Сверхлимитные наличные деньги организация сдает в банк ежедневно.

Величину сверхлимитной наличности бухгалтер рассчитывает так:

На начало 6 апреля в кассе должна быть сумма, не превышающая лимит (30 000 руб.) и остаток невыданной зарплаты. На начало дня 5 апреля наличных денег в кассе не было. Данные о выдаче зарплаты и движении денежных средств в кассе приведены в таблице:

Чем грозит превышение лимита

Если превысить лимит кассового остатка, а разницу своевременно не сдать в банк, то за это последует административная Размер штрафа при этом составляет от 40 000 до 50 000 руб. А должностное лицо, например, руководитель организации или предприниматель, за подобное нарушение заплатит от 4000 до 5000 руб. Такой порядок установлен статьями 2.4 и 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

По общему правилу правонарушением признается виновное действие (бездействие) организации или должностного лица (ст. 2.1 КоАП РФ). Следовательно, ответственность за нарушение лимита кассового остатка наступает только в том случае, если будет доказана вина организации и (или) ее руководителя (ст. 15.1 КоАП РФ). Вина может выражаться в том, что организация и (или) ее руководитель:

• стремились к накоплению сверхлимитного остатка (п. 1 ст. 2.2 КоАП РФ);
• предвидели накопление сверхлимитного остатка, но не предотвратили его (п. 2 ст. 2.2 КоАП РФ);
• не ожидали накопления сверхлимитного остатка, хотя должны были и могли его предвидеть (п. 2 ст. 2.2 КоАП РФ).

Профессиональная справочная система для бухгалтеров, в которой вы найдете ответ на любой, даже самый сложный
Попробуйте бесплатный доступ на 3 дня на 1gl.ru!

Порядок ведения кассовых операций распространяется на:

на юридических лиц;

на юридических лиц, перешедших на упрощенную систему налогообложения;

на индивидуальных предпринимателей.

Лимит остатка наличных денег

Для ведения кассовых операций организация устанавливает лимит остатка наличных денег (далее - лимит кассы)

Лимит остатка наличных денег это - максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня.

Обособленное подразделение (филиал, представительство), у которого открыт банковский счет, также устанавливает лимит кассы.

Платежные агенты обязаны вести отдельную кассовую книгу по средствам, полученным в рамках деятельности платежного агента и формировать отдельные ПКО на эти средства. Эти деньги не учитываются при расчете лимита кассы и должны полностью сдаваться в банк в день их получения, иначе они будут расцениваться как сверхлимитные со всеми вытекающими последствиями.

Накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита допускается:

В дни выплат заработной платы, стипендий, и выплат социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты,

В выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в эти дни кассовых операций.

Руководитель организация издает распорядительный документ (например, приказ руководителя) об установленном лимите кассы.

Лимит остатка кассы не нужно утверждать в банке

Лимит кассы организация и предприниматель утверждает самостоятельно.

До нового Положения лимит кассы утверждал банк на основании "Расчета по форме № 0408020" , утвержденной Положением Банка России от 5 января 1998 г. № 14-П.

За банками сохраняются полномочия по контролю за соблюдением кассовой дисциплины, в том числе, за превышением лимита. Это следует из пункта 2.14 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории российской федерации от 05.01.98 № 14-П.

Банки по-прежнему должны проверять своих клиентов не реже одного раза в два года.

Кассовые документы

Вести кассу и подписывать кассовые документы имеет право кассир, наделенный соответствующими должностными правами и обязанностями и ознакомленный с ними под роспись. При наличии нескольких кассиров один из них назначается старшим. Допускается вариант, при котором кассовые операции совершает сам руководитель.

Приходный кассовый ордер и Расходный кассовый ордер подписывается главбухом или простым бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем или кассиром. Если кассой занимается сам директор, то на ПКО (РКО) будет стоять только его подпись.

Кассовая книга, заполняемая в бумажном виде, брошюруется до начала ее ведения. Тогда же в ней проставляются номера страниц. Надпись о количестве листов скрепляется печатью и подписями директора или предпринимателя, а также главбуха.

Если кассовая книга заполняется в электронном виде, то листы нумеруются автоматически, начиная с 1 января каждого года. В конце дня лист «электронной» кассовой книги нужно распечатать в двух экземплярах. Брошюровать такие листы и заверять надпись о количестве листов необходимо не реже, чем раз в год.

Кассир должен иметь образцы подписей руководителя, главбуха и бухгалтеров, подписывающих приходные и расходные ордеры. Перед каждым принятием (выдачей) денег кассир обязан сличать подписи на ПКО и РКО с теми, что указаны в образцах.

Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяют ся юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем. (Положение № 373-П пункт 1.11.)

Подотчетные лица

Чтобы получить деньги под отчет, работник должен каждый раз писать заявление. Рассмотрев заявление, руководитель обязан сделать собственноручную надпись о сумме и сроке. Только при наличии такого документа кассир вправе выдать деньги. О приказе со списком подотчетных лиц и сроках сдачи авансовых отчетов в новом Положении не упомянуто.

Выдавать деньги под отчет (как и раньше) можно только при условии, что подотчетное лицо полностью погасило задолженность по предыдущим суммам.