Как на законных основаниях можно уменьшить подоходный налог с зарплаты и сэкономить на уплате ндфл – возможные способы. Как это сделать: четыре способа законно сэкономить на налогах Как экономить на налогах с заработной платы

В ыплата сотрудникам заработной платы накладывает на работодателя обязанность уплачивать страховые взносы. Для большинства компаний это серьезная фискальная нагрузка, от которой они тем или иным способом пытаются избавиться. Применяя при этом зачастую схемы, которые трудно назвать законными.

Отчасти компании касается и проблема уплаты НДФЛ. Несмотря на то что в данном случае работодатель выступает лишь налоговым агентом, реальную ценность для сотрудника имеет сумма «чистыми на руки». Следовательно, все изъятия из зарплаты, так или иначе, проблема работодателя. Поэтому способы снижения страховых взносов часто предусматривают также и снижение НДФЛ.

Однако имеются возможности снизить нагрузку по страховым взносам законным порядком. Их существует достаточно много, однако мы отобрали лишь восемь способов, которые доступны большинству компаний.

Способ 1. Индивидуальный предприниматель экономит взносы и НДФЛ

В чем экономия. Индивидуальный предприниматель платит фиксированную сумму взносов - на текущий момент это 35 664,66 рубля в год (п. 2 ч. 1 ст. 5, ст. 14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Хотя у правительства есть планы в будущем перейти к дифференцированному назначению годовой суммы взносов в зависимости от выручки ИП. Тогда небольшую фиксированную сумму будут уплачивать только те предприниматели, у которых доход не превышает 300 тыс. рублей в год. В результате для целей использования данной схемы ситуация может измениться в худшую сторону.

Компания при использовании данной схемы не является налоговым агентом по НДФЛ, даже если предприниматель использует общий режим налогообложения. Если же он применяет спецрежим, то НДФЛ с полученного дохода вообще не уплачивается.

Как работает схема. Частично трудовые правоотношения заменяются гражданско-правовыми с ИП. Это могут быть договоры на услуги по управлению, по ведению учета, по подготовке и сдаче отчетности, постановке учета, привлечению финансирования, юридические, консультационные, автотранспортные и маркетинговые услуги, агентские договоры на организацию продаж или закупок, выполнение работ по договору подряда и пр.

Использование этой схемы потребует регистрации части сотрудников в качестве предпринимателей. Обычно схема применяется для высокооплачиваемых работников, владельцев бизнеса или их доверенных лиц. Хотя есть и примеры массового использования - для десятков или даже сотен рядовых сотрудников. Например, агентов в риэлторской компании или региональных менеджеров по продажам.

Вместо зарплаты или дополнительно к ней физическое лицо получает доходы в качестве ИП. Данная схема позволяет перечислять доход сотруднику и в виде иных платежей. Например, как арендную плату (за автотранспорт, гараж или автоместо, коммерческую недвижимость), проценты по договорам займа, штрафные санкции по любым договорам, заключенным в рамках предпринимательской деятельности, доходы в рамках розничной или мелкооптовой торговли.

Выбор налогового режима предпринимателей зависит от ситуации. Чаще всего это УСН с объектом «доход». В торговой деятельности или при значительном размере расходов может быть выгоднее выбрать объект «доходы минус расходы». Тем более не стоит забывать, что во многих регионах ставка налога при таком объекте налогообложения снижена*. Если деятельность ИП может быть переведена в конкретном регионе на ЕНВД или патентную систему, то выгоднее выбрать эти режимы**. Например, на ЕНВД можно вести розничную торговлю или заниматься перевозками, наружной рекламой или общепитом, оказанием бытовых услуг населению. А на патенте кроме этих же видов деятельности также сдавать в аренду недвижимость, заниматься обучением на курсах. В этом случае ИП экономит и на НДФЛ. Но иногда выгоднее применять и «классику», например при оптовой торговле или при работе с НДС.

Помимо экономии взносов и НДФЛ «предпринимательская» схема имеет и другие преимущества. Например, большая гибкость отношений сторон договора, в том числе в части ответственности и его досрочного расторжения. Предприниматель может быть источником наличных денег для различных неформальных нужд компании, например через дарение денег другим людям. Только делать он это должен не в качестве ИП, а как обычное физлицо (см. схему 1).

Схема 1. Получение работниками статуса ИП

Усложняет применение схемы активное участие в ней работников. Им придется самим вести учет и сдавать отчетность или привлекать для этого специалиста. Кроме того, предприниматели отвечают по своим обязательствам всем имуществом, это может испугать физлиц. Хотя на практике существенных рисков нет, поскольку нет практически никаких обязательств. Тем не менее возможны отказы от применения схемы.

Если же договоренность достигнута, то на практике необходимо учесть некоторые нюансы:

сделки с предпринимателем должны быть реальны и преследовать деловую цель;
следует избегать прямой, а желательно и косвенной, взаимозависимости, любой ассоциированности между ИП и его предприятием-клиентом. Например, ИП не должен работать на ту же организацию, в которой он до этого был трудоустроен или тем более продолжает числиться; пользоваться тем же рабочим местом;
предприниматель должен быть самостоятельным, нести хотя бы небольшие расходы на ведение деятельности. В идеале - и сам выступать в роли работодателя хотя бы для одного работника;
не стоит пренебрегать качественным документальным оформлением сделок: договоров, актов, отчетов;
правоотношения не должны содержать элементов трудовых отношений.

Это касается и документов - в них обязательны жесткие формулировки положений по ответственности сторон договора, возмещению ущерба, в том числе косвенного, и упущенной выгоды; возможно даже без наличия вины. Недопустимы ссылки на необходимость соблюдения правил внутреннего распорядка компании предпринимателем, подчинение по должностному положению и подобные требования. Также нужно прописать иные аспекты отношений. В частности, оплата должна производиться за результат, а не за процесс, как бывает по трудовому договору при повременной форме оплаты труда. Стоимость услуг ИП не должна быть одинаковой каждый месяц (как не может быть одинаковым каждый месяц результат работы).

Способ 2. Выплата дивидендов от высокорентабельной компании

В чем экономия. С суммы дивидендов не уплачиваются страховые взносы. Кроме того, НДФЛ платится по меньшей ставке - 9 процентов вместо 13. Хотя отметим, что в настоящий момент существуют законодательные инициативы о повышении ставки НДФЛ по дивидендам до 13 процентов.

Как работает схема. Для реализации схемы (см. схему 2) регистрируется одна или несколько высокорентабельных компаний на спецрежимах. В более экзотическом, но и более выгодном варианте это может быть и иностранное юрлицо из офшорной юрисдикции.

Схема 2. Выплата дивидендов через высокорентабельную компанию

Как вариант может использовать уже существующее юрлицо, в котором просто потребуется сменить собственников на будущих получателей доходов. Логично, что в целях экономии взносов такими собственниками будут работники компаний холдинга, которым надо выплачивать высокую заработную плату. Дивиденды частично ее заменят. Впрочем, эта схема подойдет почти для всех категорий сотрудников, кроме категорий с большой текучестью кадров и низкооплачиваемого персонала.

Высокорентабельная компания применяет любой налоговый режим, более выгодный, чем общая система налогообложения - как и предприниматель в предыдущем способе (для юрлиц невозможна только патентная система). Если данная компания - нерезидент, то налоговый режим у нее должен быть таким, чтобы она платила минимальные налоги. Так, в классических офшорах вообще нет налогов, могут быть только фиксированные пошлины.

Деятельность компании должна генерировать существенный доход при низких затратах. Естественно, такая организация должна иметь в штате некий персонал. Это могут быть вновь набранные специалисты либо уже ранее работавшие в данном холдинге сотрудники. Затратами в основном будут заработная плата этого персонала и страховые взносы с нее.

Зарплата в общем объеме доходов может быть небольшой величиной. Например, для упрощенца с объектом «доходы» оптимальная доля зарплаты - 1/10 от выручки. Именно в этом случае достигается снижение упрощенного налога ровно в два раза на сумму страховых взносов (1 6% - 0,1 30%).

Что касается доходов, то они могут быть получены высокорентабельной компанией различными способами. Например, по договорам с основным предприятием данной группы на выполнение работ или оказание услуг, в том числе посреднических. В этом случае при создании общества в него переводятся работники соответствующих подразделений. Высокорентабельная компания вместе с основной может осуществлять совместную деятельность по договору простого товарищества. А также выполнять иные функции в холдинге. Например, выдавать займы, передавать имущество в аренду или предоставлять по лицензионным соглашениям имущественные права. Доходом могут быть и санкции за неисполнение договоров. Важно лишь, чтобы для остальных членов группы компаний затраты были экономически обоснованными и учитывались при налогообложении в полном объеме.

Прибыль высокорентабельной компании ежеквартально, раз в полгода или раз в год на общем собрании распределяется между собственниками (ст. 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ, ст. 42 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ). Страховые взносы на дивиденды не начисляются (п. 1 ст. 7 закона № 212-ФЗ). Прибыль обязательно распределяется пропорционально долям в уставном капитале. При таком условии с дивидендов удерживается НДФЛ по ставке 9 процентов (ст. 43, п. 4 ст. 224 НК РФ). При этом данное общество может выплачивать дивиденды собственникам не ежеквартально, а ежемесячно или даже чаще, авансом, по мере поступления денег на счета. А поступать они туда будут регулируемо - как раз когда будет нужно сделать очередной платеж собственникам.

У данного способа есть недостатки. На этапе организации и обслуживания - это дополнительные расходы и хлопоты. Могут возникнуть сложности при увольнении работников, получающих также и дивиденды. Во избежание проблем на практике заранее оформляют «отказные» документы и периодически переподписывают их. Кроме того, численность персонала может ограничивать возможность применения УСН. Меры предосторожности при внедрении и использовании схемы те же, что и в случае с ИП.

Способ 3. Нерезиденты, не состоящие на учете в России, не признаются страхователями

В чем экономия. Не уплачиваются страховые взносы, поскольку компания-нерезидент, не состоящая на учете в России, не признается страхователем. Уплата НДФЛ является обязанностью самого получателя дохода. Он должен подать декларацию и заплатить налог по истечении года, в котором получен доход, - не позднее 30 апреля и 15 июля соответственно. Таким образом, отсрочка может составить до полутора лет.

Как работает схема. Офшорное предприятие открывает на себя в зарубежном банке корпоративные карточные счета на имя конкретных получателей дохода. На открытый счет зачисляются денежные средства. Назначение платежа могут быть представительские или командировочные расходы, подотчетная сумма и т.п. НДФЛ с таких сумм не уплачивается, потому что они не являются доходом физического лица и получены не на его счет. Денежные средства работник снимает в российском банкомате или расходует при безналичной оплате товаров картой.

Цена схемы без учета перевода средств на офшорную компанию - примерно 3 процента, это средняя комиссия в банкомате. Но ее размер может сильно изменяться.

Если с получателями средств заключаются официальные трудовые или гражданско-правовые контракты, офшорная компания сможет законным образом перечислять средства даже на карту, эмитированную российским банком. Это могут быть зарплата, компенсации, оплата за услуги, материальная помощь, гонорар за работу в интернете, написанную статью или книгу, выступление. В этих случаях (кроме перечисления компенсаций) сотруднику все же придется самостоятельно уплачивать НДФЛ.

Недостатком схемы является затратность ее создания. Также не желательно делать ее массовой. Скорее всего, для небольшого бизнеса или бизнеса, не связанного с внешнеэкономической деятельностью, она будет не очень интересна.

Способ 4. Соискатели без опыта работы могут быть приняты в ученики

В чем экономия. С сумм стипендий не уплачиваются страховые взносы (ст. 7 закона № 212-ФЗ, письма Минздравсоцразвития России от 05.08.10 № 2519-19, ФСС России от 18.12.12 № 15-03-11/08-16893, от 17.11.11 № 14-03-11/08-13985).

Как работает схема. Выплата стипендии за ученичество не является оплатой труда (ст. 204 ТК РФ). Таким образом, соискателей без опыта работы можно на первые месяцы принимать в компанию по ученическим договорам вместо трудовых. Это позволит не платить страховые взносы с начисленных ученику сумм. Отметим, что заключение ученического договора возможно и со своим работником, если он проходит в компании профессиональное обучение или переобучение (ст. 198 ТК РФ).

Сложнее обстоят дела со стипендиями, которые компании выплачивают лицам, обучающимся в образовательных учреждениях, а не в компании. Гарантии и компенсации таким работникам, в том числе направленным на обучение работодателем, установлены главой 26 ТК РФ. Поэтому существует мнение, что данные стипендии не являются теми, которые выплачиваются по статье 204 (гл. 32) ТК РФ. И судебная практика складывается в пользу того, что такие суммы не подпадают под действие подп. «е» п. 2 ч. 1 ст. 9 закона № 212-ФЗ и на них надо начислять взносы (постановления Федерального арбитражного суда Уральского округа от 30.08.12 № Ф09-7479/12, Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.12.12 № 17АП-13621/2012-АК). Чтобы не облагать страховыми взносами такие выплаты, компании придется судиться. Спорной является также возможность не начислять на эти выплаты НДФЛ (абз. 10 п. 3 ст. 217 НК РФ).

Способ 5. Компенсации дают возможность выплатить доход без налогов

В чем экономия. Статья 9 закона № 212-ФЗ содержит перечень компенсаций, которые не облагаются страховыми взносами. На большинство компенсаций не начисляется также и НДФЛ (ст. 217 НК РФ).

Как работает схема. Статья 165 ТК РФ устанавливает виды компенсаций, которые работодатель обязан выплачивать работникам. Кроме того, компания вправе предусмотреть иные компенсации (ст. 57 ТК РФ).

На обязательные компенсации имеют право все сотрудники. К ним относятся оплата использования работником для производственной деятельности личного имущества, компенсация за задержку заработной платы, за разъездную работу, компенсация командировочных расходов, в том числе суточных.

Необязательные компенсации мо- гут устанавливаться индивидуально. Например, компенсация работнику процентов по ипотечному кредиту.

В данном случае стоит помнить об ограничениях. Так, в части исчисления страховых взносов сумма суточных может быть любой (ч. 2 ст. 9 закона № 212-ФЗ). Но для целей исчисления НДФЛ сумма необлагаемых суточных составляет 700 рублей при командировке на территории РФ и 2500 рублей - за границей (п. 3 ст. 217 НК РФ). Компания может изначально договориться с работником о выплате суточных в одном размере, а затем на основании распоряжения руководителя выплатить их в большей сумме. Превышение - это и есть фактически дополнительный необлагаемый доход сотрудника.

Отметим, что на практике встречаются и «серые» схемы выплаты суточных. Когда оформляют командировку, но на самом деле работу выполняют местные сотрудники. Разумнее избегать фиктивности подобных расходов, учитывая пристальное внимание к ним проверяющих.

Для компенсации за использование личного имущества предельные нормы установлены для автомобилей и мотоциклов, но применяются они только в целях налогообложения прибыли организации (ст. , ТК РФ, подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ , постановление Правительства РФ от 08.02.02 № 92). В целях начисления взносов и НДФЛ эти нормы можно не учитывать, если локальным актом компании установлен иной размер компенсаций (п. 3 ст. 217 НК РФ , подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 закона № 212-ФЗ , письма Минздравсоцразвития России от 06.08.10 № 2538-19 , ПФР от 29.09.10 № 30-21/10260 , ФСС России от 17.11.11 № 14-03-11/08-13985). Но во избежание претензий со стороны как фондов, так и налоговиков стоит компенсационные выплаты за использование личного имущества работником в рабочих целях устанавливать в разумных пределах (например, не выше рыночной цены аренды аналогичного имущества). Таким имуществом могут быть инструмент, оборудование, транспорт и другие технические средства и материалы. Чаще всего на практике это уже упомянутые автомобили, в том числе грузовые, гаражи или машиноместа, сотовые телефоны, домашние компьютеры, ноутбуки и «планшетники», форменная и даже деловая одежда и аксессуары.

Компенсация за задержку заработной платы ограничена только минимальным размером 1/300 годовой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки от невыплаченной суммы (ст. 236 ТК РФ). Но у компании могут возникнуть проблемы с учетом таких расходов для целей исчисления налога на прибыль. Поэтому этот способ выгоднее использовать нерезидентам, ИП на патенте, плательщикам ЕНВД или единого налога, уплачиваемого при применении УСН с объектом «доходы».

Способ 6. Аренда и купля-продажа помогут обойти ограничения, присущие компенсациям

В чем экономия. Страховые взносы не уплачиваются с выплат в пользу работников по гражданско-правовым договорам, не предполагающим выполнения работ или оказания услуг - аренды, займа, купли-продажи.

Как работает схема. Компенсация за задержку выплаты зарплаты может быть неудобна из-за споров с признанием расходов. Тогда альтернативой является заключение с работниками договоров займа. В этом случае сумма процентов ограничена только статьей 269 НК РФ - тем размером, который компания сможет учесть для целей налогообложения прибыли или в качестве расходов при упрощенке. Аналогичным образом компенсацию за пользование легковым автомобилем можно заменить его арендой.

Сложнее с приобретением вещей - это могут быть сырье, материалы, запчасти, товары. Если компания будет закупать товары через своих сотрудников как собственников, она лишится вычетов НДС. А систематическая предпринимательская деятельность работников привлечет внимание проверяющих. Но для разовых выплат такой способ успешно применяется на практике. Также он будет выгоден, когда приобретаются у физлица вещи, которые ранее предприятие и так покупало у населения или субъектов спецрежимов, то есть без НДС, а то и без документов вообще. Для регулярного использования схемы можно делать закупки у разных физических лиц - у каждого не чаще одного раза в год.

Минус в том, что в этом случае возникает НДФЛ (подп. 3-6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Исключение составляет продажа физлицом имущества, пробывшего в его собственности более трех лет. При меньшем сроке работник сможет получить имущественный вычет в размере 250 тыс. рублей (п. 17.1 ст. 217 , ст. 221 НК РФ). С дохода сверх этой суммы физлицу придется самостоятельно исчислить и уплатить налог (подп. 2 п. 1. ст. 228 НК РФ).

Способ 7. Директорский фонд дает снижение эффективной ставки взносов

В чем экономия. При достижении суммы выплат в пользу физического лица, называемой предельной, взносы начисляются только в ПФР по ставке 10 процентов. В 2013 году величина предельной суммы составляет 568 тыс. рублей. Кроме того, для льготных категорий плательщиков взносов установлены пониженные ставки. А с суммы превышения предельного размера выплат эти компании страховые взносы не уплачивают (ст. 58 закона № 212-ФЗ).

Однако в ближайшие годы планируется увеличение предельного размера до 1 млн рублей. Это может снизить эффективность схемы.

Как работает схема. Одному или нескольким высокооплачиваемым специалистам (как правило, из числа топ-менеджеров, владельцев бизнеса или их близких доверенных лиц) начисляется большая зарплата. Остальные работники официально получают относительно небольшое вознаграждение. Затем часть средств высокооплачиваемыми сотрудниками перераспределяется в пользу остальных (см. схему 3). Таким образом, значительная часть заработной платы уже после первых же месяцев выплаты облагается взносами по ставке 10 процентов или не облагается ими вообще.

Схема 3. Выплата заработной платы через директорский фонд

Стоит отметить, что эта схема относится к числу «серых». Формально компания вправе установить высокую зарплату нескольким менеджерам. И они вправе дарить денежные средства другим сотрудникам. Но тем не менее понятно, что схема направлена на искусственное снижение страховых отчислений. Хотя доказать ее достаточно сложно.

Способ 8. Материальная выгода не формирует базу по страховым взносам

В чем экономия. Закон № 212-ФЗ не содержит норм, которые позволяют рассчитывать облагаемую взносами базу с сумм материальной выгоды от продажи товаров, работ или услуг по сниженным ценам. А если такие операции проводятся через дружественные компании, то не возникает и объекта обложения взносами (ст. , закона № 212-ФЗ).

При участии третьей стороны не возникает также и налоговая база по НДФЛ (подп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ). При продаже товаров со скидкой своим работникам им будет доначислен НДФЛ на сумму материальной выгоды (п. 3 ст. 212 НК РФ). При самом оптимистичном прогнозе компания может попытаться доказать, что она продавала товары своим работникам на тех же условиях, что и другим потребителям. А скидки предоставлены всем им в рамках проведения акций, маркетинговых мероприятий, по дисконтным картам и пр. В этом случае доначисление НДФЛ невозможно исходя из принципа равенства (п. 1 ст. 3 НК РФ). Либо это такой товар, который никому, кроме работников, компания не продает. Например, квартиры.

Как работает схема. Компания продает (самостоятельно, но лучше через дружественные организации) работникам нужные им товары, работы или услуги по ценам, ниже рыночных. Также могут предоставляться рассрочки оплаты товаров длительного пользования, автомобиля, жилья, необходимых работникам (см. схему 4). Это коммерческий кредит - своего рода альтернатива банковскому потребительскому кредиту. За такую рассрочку оплаты с работника можно взять небольшой процент. Разница процентных ставок - рыночной по банковскому кредиту и фактической по коммерческому кредиту - это не облагаемый взносами и НДФЛ доход физлица. Рассрочку можно сделать и беспроцентной - страховых взносов и НДФЛ все равно не будет.

Схема 4. Выплата дохода в виде материальной выгоды

Также описанная схема позволяет удерживать ценных сотрудников. Например, договор купли-продажи квартиры может предусматривать, что право собственности переходит к покупателю-работнику только после уплаты основной части цены (или всех 100%), а до тех пор он имеет только право пользования. В этом случае менять работу ему будет невыгодно. От описанных сделок предприятие может получить убытки, но они уменьшат его прибыль от основных видов деятельности.

Потери сотрудников от участия в схемах нужно компенсировать

Как правило, все описанные схемы используются для увеличения дохода, получаемого сотрудниками в настоящий момент, или для «обеления» выплаченных ранее зарплат «в конвертах». В том маловероятном случае, если работники ранее получали весь свой доход в виде официальной зарплаты, при переходе на ту или иную схему их могут смущать реальные или кажущиеся потери в виде записи в трудовой книжке, должностного статуса, стажа, обязательного медицинского страхования, оплаты отпускных и социальных пособий, потеря пенсионных накоплений.

На практике компании стараются эти неудобства компенсировать. За работником может быть сохранено рабочее место на неполный рабочий день и с небольшой зарплатой. А его доход, выплачиваемый по описанным схемам, увеличится на суммы, которые компенсируют меньший размер «отпускных», «больничных» и пенсионных накоплений.

* Для всех видов деятельности в текущем году до 5 процентов ставку снизили Липецкая, Тюменская области, Ямало-Ненецкий АО, Кабардино-Балкарская и Чеченская республики, а также Смоленская область (с небольшими ограничениями).

Опытный инвестор - это не только человек, способный найти перспективный актив, воспользоваться благоприятной ситуаций и свершить прибыльную сделку, но и знающий как минимизировать расходы, которые могут существенно снизить доходность вложений или вообще привести к убыткам.

Пожалуй, главной расходной статьей для участника торгов являются вовсе не брокерские комиссии, а налоговые выплаты государству.
В тоже время грамотная оптимизация налогов на рынке поможет не только избежать неприятных сюрпризов, но и повысить эффективность инвестиций.

В этой статье мы расскажем о 8 абсолютно законных способах, как сэкономить на налогах

Способ №1. Откройте Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Получайте до 52 тыс. руб. ежегодно или не платите налог на прибыль

Вот уже как три года инвесторы могут воспользоваться специальными льготами по Индивидуальному инвестиционному счету (ИИС). Эту «новинку» в 2015 году государство ввело с целью повысить привлекательность инвестиций в инструменты фондового рынка.

По сути это простой брокерский счет, который обладает рядом налоговых преференций.

Но чтобы им воспользоваться надо будет соблюсти ряд условий.

Минимальный «срок действия» счета - 3 года, то есть, при закрытии счета или выводе средств ранее этого периода, вы лишаетесь всех льгот;
Максимальная сумма взноса ограничена 1 млн руб. в год;
Вы можете торговать только инструментами, обращающиеся на российских фондовых биржах (в том числе иностранные акции и еврооблигации);
Вносить на счет можно только денежные средства;
ИИС может быть только один. В отличие от брокерских счетов, невозможно открыть несколько ИИС на одно физическое лицо.

Если условия вас устраивают, открывайте ИИС и выбирайте один из двух вариантов налоговых вычетов.

Вариант А. Ежегодная 13% льгота на взнос

Выбрав этот тип вычета, инвестор может рассчитывать на возврат НДФЛ из бюджета в размере до 13% от внесенной на ИИС суммы, которая ограничена 400 тыс. руб. То есть, если вы внесли на счет от 400 тыс. руб., вы можете вернуть обратно до 52 тыс. руб. Можно разместить на ИИС и сумму до 1 млн руб., но все равно потолок для вычета ограничен 400 тыс. руб.

Для получения налогового вычета необходимо обратиться в налоговую службу с пакетом документов и справкой от брокера, в которой указана сумма внесенных на ИИС средств. По окончании налогового периода причитающиеся к возврату средства будут перечислены на ваш банковский счет. Инвестор может повторять эту операцию каждый год - довносить средства на ИИС и получать свои законные 13% обратно.

Важный момент: «Льгота на взнос», по сути, является возвратом ваших уплаченных налогов (НДФЛ), и если вы ничего не платили в течение года, то возвращать будет нечего. Таким образом, налоговый возврат может получить только тот инвестор, который уже платил НДФЛ (например, с зарплаты или с продажи недвижимости) в течение года, когда был сделан взнос. Если годовой доход оказался меньше суммы взноса на ИИС в отчетном периоде, и вы заплатили, например, НДФЛ в 50 тыс. руб., то сумма возврата не может превышать эти 50 тыс. руб. Кроме того, неиспользованный остаток вычета на следующие отчетные периоды не переносится.

Вариант Б. Доход без налога

Выбрав этот вариант, инвестор не получает льготу на взнос, но весь доход по операциям на ИИС, освобождается от уплаты НДФЛ в13%. Для получения этой льготы необходимо будет предоставить брокеру справку из налоговых органов о том, что он не пользовался «льготой на взнос» в течение всего срока действия договора ИИС.

Важный момент: Воспользоваться этим вариантом налоговых преференций можно только при закрытии ИИС, то есть как минимум через три года после его открытия. В то же время этот вариант подходит людям, не получавшим прочих доходов (например, заработной платы) в отчетный период. Кроме того, в отличие от первого варианта, сумма вычета не ограничена, то есть от налогообложения освобождается весь доход.

С вариантов налоговых льгот по ИИС можно определиться в любой год, например, перед закрытием счета. Но, стоит учитывать, что если вы отдадите предпочтение «льготе на взнос», то получить возврат вы сможете только за последние три года. То есть выбор все же лучше сделать в течение первых трех лет с момента открытия ИИС.

Способ № 2. Получите «трехлетнюю льготу» за верность

Купите и держите бумагами более 3-лет и не платите налог на доход с их реализации

Вы долгосрочный инвестор, который предпочитает консервативные вложения в бумаги? Этот способ «сэкономить» на налогах для вас.

Итак, если вы купили ценные бумаги и держали их до продажи более 3 лет, то вы может не платить налог с полученной от владения активом прибыли. Этот налоговый «бонус» действует в отношении ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке, и инвестиционных паев открытых ПИФ, приобретенных после 1 января 2014 года.

Вычет можно получить один раз в году. Для этого необходимо предоставить декларацию своему налоговому агенту (например, брокеру или управляющей компании) или налоговой инспекции. Стоит учитывать, что максимальный доход, не облагаемый НДФЛ, ограничен 3 млн руб. в год.

Приведем пример. Предположим, что вы приобрели бумаги Сбербанка на сумму 20 млн руб., а продержав их в собственности 4 года, продали уже за 33 млн руб. Вы получили прибыль в размере 13 млн руб. Предельный размер вычета составит 12 млн руб. (4 года*3 млн=12 млн руб.). Таким образом, уплатить подоходный налог надо будет только с 1 млн руб.

Стоит обратить внимание на ограничения:

Льгота действует только для бумаг, приобретенных после 1 января 2014 года;
Льгота действует только для бумаг, торгующихся на организованном рынке;
Этот налоговый вычет не применяется при продаже ценных бумаг, приобретенных на ИИС;
Льгота действует только на доход, полученный от продажи/реализации ценных бумаг. Налог с прибыли по купонам облигаций и с дивидендов заплатить придется;
При продаже ценных бумаг с разными сроками владения предельный размер вычета рассчитывается по специальной формуле с учетом срока владения пакета и его удельного веса.

Способ №3. Не забывайте о «пятилетней льготе» для бумаг с внебиржевого рынка

Владейте бумагами, не находящимися в обращении на организованном рынке, более 5 лет и не платите налог на доход при их реализации

Есть и еще одна льгота для долгосрочных инвесторов. На этот раз она относится к бумагам, не обращающимся на организованном рынке во время всего срока владения этими активами. Купить и продать такие акции можно только на внебиржевом рынке.

Итак, чтобы не платить НДФЛ от реализации этих бумаг, надо соблюсти несколько условий:

Льгота действует только для бумаг, которые были приобретены вами после 1 января 2011 года
Бумаги находится в вашей собственности непрерывно более 5 лет
Бумагам не обращались на организованном рынке во время всего срока владения этими активами
- Эти бумаги должны быть эмитированы российской компанией, т.е. акции составляют уставной капитал российских организаций, не более 50% активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ

Способ №4. Инвестируйте в высокие технологии

Купите и держите бумаги высокотехнологичного сектора более года и не платите налог на доход при их реализации

Государство решило поддержать развитие высоких технологий в России. И теперь вложившись как минимум на 1 год в бумаги компаний инвестиционного сектора, вы вправе рассчитывать на налоговые преференции, а именно не платить налог на прибыль при их реализации. Это могут быть акции, облигации, инвестиционные паи венчурных ЗПИФов.

Список таких предприятий устанавливается законодательно.

Естественно, есть определенные ограничения/условия:

В течение всего срока владения, то есть с момента покупки до момента продажи, бумаги должны входить в перечень ценных бумаг высокотехнологичного сектора экономики;
Акции должны быть приобретены с 01 января 2015 года, облигации и инвестиционные паи венчурных ЗПИФов - начиная с 08 декабря 2016 года;
Льгота действует до 31 декабря 2022 года включительно;
Необходима владеть бумагами не менее 1 года.

Важный момент: На купоны и дивиденды, выплаченные по акциям и облигациям, льгота не предоставляется. Кроме того, льгота не будет действовать для выпусков облигаций со сроком погашения менее 1 года.

Способ №5. Получайте купонный доход без налога по гособлигациям

Станьте владельцами государственных или муниципальных облигаций и не платите налог с купона

И вот мы добрались до льгот, которые прекрасно подойдут для консервативных инвесторов, портфель которых сформирован в основном из облигаций. Ранее мы уже рассказывали о налоговых преференциях, под которые попадают и облигации. Однако для любителей долгового рынка они вряд ли представляют особый интерес, т.к. основной доход от облигаций получаешь от купона, а не от положительной разницы цены покупки/погашения.

А вот способ этот способ как раз подходящий вариант. Здесь, напротив, вы не будете платить 13% с купонного дохода, однако за положительную разницу в цене налог надо будет заплатить. НО есть и бонус: если вы будете держать бумаги до погашения, то и НДФЛ на разницу между рыночной ценой покупки и номиналом облигаций платить не придется.

Итак, от налога на купонные выплаты освобождаются:

Облигации Федерального Займа (ОФЗ)
Еврооблигации Минфина
Субфедеральный облигации
Муниципальные облигации
По сниженной ставке в 9% облагается налогом купон по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным с 1 января 2018 года

Способ №6. Получайте купонный доход без налога по ряду корпоративных облигаций

Станьте владельцами ряда корпоративных облигаций и не платите налог с купона

Хотя здесь следует выделить ряд условий:

Распространяется на облигации только российских организаций и номинированных в рублях;
Облигации должны быть эмитированы в период с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2020 г.
Ставка купона не должна превышать текущую ключевую ставку ЦБ РФ+5%. Если величина купона все же превышает указанный уровень, налог будет взыматься только с дохода, превышающего пороговое значение. Ставка налога составит 35% вместо привычных 13% НДФЛ.

Со списком корпоративных облигаций, попадающим под льготы, а также с некоторыми нюансами, можно познакомиться здесь >>

Способ №7. Учитывайте убытки прошлых лет

Снижаем налогооблагаемую базу за счет убытков прошлых лет

Не каждый год для инвестора бывает удачный. Но, оказывается, и потери можно использовать с выгодой для себя. Согласно российскому налоговому законодательству, вы можете вычесть убытки прошлых лет из текущей прибыли, тем самым снизив налогооблагаемую базу. Это относится ко всем операциям по операциям с ценными бумагами (акции, облигации) или с финансовыми инструментами срочных сделок (фьючерсами, опционами и т.д.) на организованном рынке.

Например, по итогам года вы получили доход в размере 100 тыс. руб. и должны заплатить НДФЛ в 13%, т.е. 13 тыс. руб. Однако прошлые года были не столь удачными, и вы понесли убытки на сумму 70 тыс. Теперь вы можете сальдировать их: 100 тыс. - 70 тыс. = 30 тыс. руб. Таким образом, вы будете платить НДФЛ в 13% именно с этой суммы, и он составит 3,9 тыс. руб.

Воспользоваться этим способом сэкономить на налогах можно при соблюдении некоторых условий:

Это способ не может быть использован для уменьшения налога в рамках индивидуального инвестиционного счета;
Учитываются убытки последних 10 лет. То есть, если в 2011 году вы получили убыток, то можете частично или полностью переносить его вплоть до 2021 года включительно.
Нельзя переносить на будущие периоды убытки, полученные по операциям с ценными бумагами или инструментами срочного рынка, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
Убыток учитывается при расчете подоходного налога по соответствующим видам операций. Финансовый результат по операциям с ценными бумагами (акциями, облигациями и ПИФами) и по операциям на срочном рынке (с фьючерсам и опционами) рассчитывается раздельно и может сальдироваться лишь в определённых случаях.

А именно:

Убыток, полученный по операциям с фондовыми фьючерсами/опционами (на индексы и акции) уменьшает налоговую базу по операциями с ценными бумагами и наоборот. В то же время убыток по сделкам с нефондовыми производными (на валюту или товары) не сальдируется с прибылью по операциям с ценными бумагами.

Способ № 8. Покупайте акции холдингов и не платите 13% с дивидендов

Вы можете сэкономить на налогах от дивидендов, сделав ставку на акции холдингов

Неважно как вы получили прибыль, за счет стоимости акций или просто получили дивиденды, налог в 13% государству вы оплатить обязаны. Однако с дивидендами все просто, они уже поступают на ваш счет «очищенные» от налога, то есть вы просто получаете на 13% меньше, чем было объявлено компанией.

НО бывают случаи, что компания не учитывает НДФЛ и выплачивает вам все 100%. Такое возможно, когда корпорации получает со своих дочерних обществ дивиденды в размере большем, чем сама планирует перераспределить среди своих акционеров. Например, всем известный пример - АФК «Система», дивиденды которой скромнее ее «дочек», в том числе МТС. Таким образом, покупая акции Системы, вы можете получать дивиденды и не платить по ним 13% НДФЛ.
БКС Брокер

Увеличение страховых взносов, предназначенных для ИП в 2013 году, вызвал негативную реакцию представителей малого бизнеса. Они массово начали уходить в тень. Быть может ситуацию улучшит новый закон, касающийся снижения страховых взносов, который заработал с начала 2014 года. О том, каким способом можно на налогах сэкономить, мы попытаемся в этой статье и разобраться.

Самый известный способ сэкономить – учесть страховые взносы

Предпринимателями на ЕНВД и УСН, как и было ранее, будут уменьшаться налоги, касающиеся суммы страховых взносов, которые платятся поквартально. Упрощенный налог ИП при отсутствии работников будет уменьшен на всю сумму страхового взноса. С работниками же он будет уменьшен не больше чем на 50%. На вмененке ИП без работников на всю сумму страхового взноса уменьшают налог, и не более чем наполовину с наличием сотрудников. И только лишь на суму взносов, что были уплачены за сотрудников. Остается неизменным главное условие, которое заключается в том, что налоги могут быть уменьшены на сумму взносов, что была уплачена в периоде, за который осуществляется расчет налогов. Рассчитать налог, с учетом вышесказанного, можно на странице .

Где еще можно сэкономить?

Единственная возможность сокращения суммы доходов для предпринимателей на упрощенке заключается в оформлении агентских договоров с покупателями и поставщиками. Собственность на работы, товары, услуги и другие имущественные права, также денежные средства при агентских сделках к агенту не переходит, а это означает, что не могут являться доходом полученные агентом деньги в качестве оплаты работ, товаров и услуг. Это подтверждено статьей 251 Налогового кодекса.

Агентом учитывается лишь сумма его вознаграждения в налогооблагаемом доходе, что напоминает чистую прибыль. При таком подходе агентом ИП будет снижена не только налогооблагаемая база, но и сумма по взносам дополнительного 1%, ведь он тоже имеет зависимость от размера дохода. При этом отпадает необходимость выкупа товара перед его продажей. Следовательно, нужно значительно меньше оборотных средств.

Когда невыгоден агентский договор

Не все сделки предпринимателями могут быть переведены в форму агентских. К примеру, с госучреждениями вы явно не сможете заключить агентский договор. Кроме того, такой договор не всегда удобно заключать, ведь клиенту придется сообщать размер агентского вознаграждения, но не всегда есть желание покупателю рассказывать о сумме, которая будет с него заработана. Здесь нужно согласиться с тем, что не очень удобно делиться информацией о том, где был куплен товар, за какую сумму, и какая сумма была заработана при этом. Хотя и в данном случае бывают исключения, к примеру, если это поставки из-за рубежа. При этом клиент обладает возможностью отказа заключать агентский договор, потому как это может усложнить его документооборот.

Как будет реагировать ФНС

Естественно, во время проверки, особенно, если речь идет о предпринимателях, которые работают по системе доходы на УСН при ставке налога 6%, налоговиками будет особенно тщательно проверяться все документальные подтверждения, касающиеся агентской сделки. Здесь главным является правильное оформление. Нужно также помнить, что подобным сделкам необходим специализированный документооборот и учет. Вы должны обладать валидным агентским договором, отчетами агента с наличием выделенной комиссии либо без нее плюс актом на агентское вознаграждение.

Другие особенности документооборота тоже есть. К примеру, если производится передача товара агенту, необходимо оформлять не накладные, в этом случае нужно оформление акта-передачи на ответственное хранение или комиссию.

А вот проверка УСН, произведенная согласно системе доходы минус расходы не так уж и интересна налоговикам. Ведь зачастую, даже при переквалификации агентского договора в обычный, сумма понесенных расходов может быть поставлена в расходы, учитываемые в налогообложении. Сумма же налога при этом останется прежней.

28.08.2019

Например, при начисленной заработной плате в 30 тыс. руб. работнику выдают только 26 100, а 3 900 платится в качестве подоходного налога в ФНС.

Можно ли как-то снизить налоговую нагрузку, сэкономить на уплате процентов в налоговую?

НК РФ гласит – если работник оплатил заработанными деньгами, с которых удержан НДФЛ, определенные расходы, то уплаченный с них налог может быть возвращен через ФНС или через работодателя.

Также уменьшить удержание возможно в случае наличия некоторых статусов (инвалида, ветерана и т.д.) либо детей.

При наличии определенных расходов можно либо , либо не платить его ежемесячно в текущем году у работодателя.

Получив такие документы, бухгалтерия будет ежемесячно учитывать данный вычет в течение года до тех пор, пока он не будет полностью использован.

Если одного года будет не достаточно, то в следующем работник опять обращается в ФНС за уведомлением и предъявляет его работодателю.

В ФНС можно обращаться сразу после оплаты квартиры, образовательных или медицинских услуг.

Пример

Исходные данные:

Гражданин Петухов А.А. оплатил в январе 2019 года стоматологические услуги за лечение зубов в размере 20 000 руб.

Он официально трудоустроен и решил воспользоваться правом на социальный налоговый вычет. Для этого он в январе обратился в ФНС с заявлением о возврате 13% от расходов на лечение, договором об оказании стоматологических услуг, чеками.

Налоговая в феврале выдала уведомление о наличии права на вычет в размере 20 000 и возврате НДФЛ в размере 3 600.

Данное уведомление с заявлением Петухов передал работодателю в этом же месяце.

Бухгалтерия, начиная с зарплаты за февраль, начала применять данную льготу при налогообложении.

От этой процедуры уплачиваемый подоходный налог за 2019 год снизился.

Если предположить, что ежемесячная зарплата Петухова 15 000, то расчет будет следующим.

НДФЛ за февраль = 0 (использован вычет в размере 15 000 из положенных 20 000).

ЗП за февраль на руки = 15 000.

НДФЛ за март = (15 000 – 5 000) * 13% = 1 300 (использован остаток вычета).

ЗП за марта на руки = 15 000 – 1 300 = 13 700.

НДФЛ за апрель = 15 000 * 13% = 1 950 (права на вычет больше нет).

ЗП за апрель = 15 000 – 1 950 = 13 050.

Таким образом, за 2 месяца был снижен уплачиваемый подоходный налог, на уплате Петухов сэкономил 3 600 руб.

Можно ли не платить?

Платить налог с дохода обязаны все физические лица, с зарплаты его удерживает работодатель в обязательном порядке.

Подоходный налог с заработной платы:

можно снизить, если применять стандартные вычеты по НДФЛ;
можно не платить, если получено в ФНС уведомление о наличии права на имущественный или социальный вычет. НДФЛ не будет удерживаться до момента полного возврата положенной суммы. Например, в случае покупки квартиры, где можно вернуть до 260 000 руб., процесс возврата через работодателя может затянуться на годы, все это время работник не будет платить налог.

Таким образом, с заработной платы не платить НДФЛ можно в следующих случаях:

при покупке квартиры или иного жилья;
при взятии квартиры в ипотеку (существует отдельный вычет по ипотечным процентам);
при оплате лечения;
при оплате обучения.

Выводы

Можно уменьшить уплачиваемый подоходный налог с помощью применения налоговых вычетов. Это единственный законный способ снизить налоговую нагрузку или не платить НДФЛ вовсе.

Сэкономить на уплате можно в следующих случаях:

куплена квартира или иное жилье;
построен дом или иная недвижимость;
оплачено обучение за себя или ребенка;
оплачено лечение свое или родственника, куплены лекарства;
есть дети;
попадание в одну из категорий граждан, указанных в пп.1 и 2 п.1 ст.218 НК РФ .

Во всех этих случаях человек может обратиться либо в налоговую, либо к работодателю за возвратом. Возвращаться будет не весь расход, а 13 процентов от него.

Индивидуальный предприниматель - самая распространённая форма ведения бизнеса в России. Руководитель службы бухгалтерской поддержки Модульбанка Дмитрий Гудович рассказывает, как выбрать налоговый режим, если вы решили открыть бизнес.

Если вы пока только выбираете, как зарегистрировать свой бизнес, то вот чем хорош индивидуальный предприниматель.

ИП легче регистрировать. Н еобходимо только заявление о государственной регистрации, копия паспорта, квитанция об оплате госпошлины и свидетельство о постановке на учёт физического лица в ФНС. Как правило, весь процесс занимает 5 дней.

Меньше отчётности. ООО обязано вести бухучёт, отражая в нем каждую операцию, и в конце года сдавать бухгалтерскую отчётность. ИП бухгалтерскую отчётность не ведёт. Если предприниматель на специальном налоговом режиме (УСН, ЕНВД), то он сдаёт один простой отчёт или не сдаёт его вовсе (такую возможность даёт патент).

Свободные наличные. ИП - это ещё не юридическое лицо, и все средства компании считаются деньгами её владельца как физического лица. Он может свободно выводить наличные и тратить их на любые нужды. Деньги ООО являются собственностью ООО, а не директора или учредителя. Просто так тратить выручку ООО не может.

Есть и риски: например, при банкротстве компании ИП отвечает по обязательствам всем личным имуществом, а ООО - только уставным капиталом. Но такие печальные сценарии на старте лучше не рассматривать.

Как выгоднее платить налоги

Для ИП существует две основные группы налоговых режимов: общий (ОСНО) и специальные . Если при регистрации не подать заявление на применение спецрежима, предпринимателя автоматически поставят на общую систему. Для небольшого бизнеса она, как правило, невыгодна, к тому же на ОСНО придётся сдавать в разы больше отчётов в ФНС.

Лучше выбрать один из специальных режимов: УСН («доходы» или «доходы минус расходы»), ЕНВД, ЕСХН или патент. Выбор зависит от сферы, в которой работает бизнес, его масштабов и показателей. Особенности каждого из режимов мы собрали в таблице ниже.

Кто может применять

Объект налого обложения

Все ИП с любым числом сотрудников и видом деятельности

1. Доходы физического лица

2. Добавленная стоимость для НДС

Учёт ведётся в КУДиР (книге учёта доходов и расходов). Отчётность: 3-НДФЛ за год или 4-НДФЛ, ежеквартальная декларация по НДС.

2. Доходы минус расходы

ИП с выручкой ниже 150 миллионов рублей в год и не больше 100 сотрудников

1. Доходы (выручка)

2. Разница между доходами и расходами (прибыль)

1. 6% (может уменьшаться до 1%)

2. 15% (может уменьшаться до 5%, но быть не ниже 1% от выручки)

Учёт ведётся в КУДиР. Отчётность – одна годовая декларация

ИП в некоторых видах деятельности (чаще всего сфера услуг и торговля). Не больше 100 сотрудников.

Вменённый (предполагаемый к получению бизнесменом) доход.

От 7,5% до 15% (на усмотрение региональных властей)

Учёт вести не нужно, отчётность ежеквартальная. Форма - декларация по ЕНВД. ИП платит фиксированную сумму каждый квартал.

ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)

Только сельхозпроизводители. Не больше 300 сотрудников.

Разница между доходами и расходами

Учёт ведётся в КУДиР, отчётность – одна годовая декларация ЕСХН.

ИП с выручкой ниже 60 миллионов рублей в год, в штате не больше 15 сотрудников.

Потенциально возможный доход - определяется местным законом.

6% (в Крыму и Севастополе может быть снижена до 0%).

Учёт ведётся в КУДиР, декларацию сдавать не надо. ИП покупает патент на срок от 1 до 12 месяцев.

Как выбрать самый подходящий режим

Итак, если у вас крупный бизнес с многомиллионными оборотами, вы занимаетесь, например, оптовой торговлей или участвуете в розыгрыше тендеров, имеет смысл работать на ОСНО . Но нужно быть готовым платить сложносочинённый налог и держать отчётность в строгом порядке.

Если бизнес небольшой (кафе, магазин, парикмахерская), логичнее выбрать один из спецрежимов. Чуть подробнее о них.

УСН - самый распространённый вид налогообложения для начинающих компаний. Налог государству нужно перечислять раз в квартал, а сдавать отчётность в ФНС - раз в год. Если вы выбрали УСН, нужно определиться с объектом налогообложения (то есть с тем, какие показатели будут учитываться при начислении налога):

доходы минус расходы (прибыль).

Здесь стоит руководствоваться собственной выгодой: посчитать, какая сумма (6% от выручки или 15% от прибыли) в вашем случае ниже.

ЕНВД и патент подходят не для всех видов деятельности. Для ЕНВД их 22, для патента - 63. В обоих случаях это в основном сдача в аренду жилых и нежилых помещений, образовательные услуги (репетиторы, няни), деятельность такси и небольшие розничные магазины. У режимов есть территориальные ограничения: например, ЕНВД отменили в Москве, а стоимость патента рассчитывается в зависимости от региона (а в Москве - от района города). Но если вы проходите по всем критериям, поздравляем - это проще и зачастую выгоднее, чем УСН и тем более ОСНО.

ЕСХН похож на упрощённую систему налогообложения, но предназначен только для сельхозпроизводителей. То есть для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продаёт сельскохозяйственную продукцию. Обычно те, кто связан с сельским хозяйством, выбирают именно его как самый удобный и выгодный в этой сфере деятельности.

Сколько придётся платить налогов в разных системах?

Чтобы нагляднее показать, какова разница между налоговыми режимами на деле, мы составили сравнительную таблицу. В качестве примера взяли два типа ИП: частный фотограф и книжный магазин с одним штатным сотрудником. Предположим, что выручка каждой из этих компаний - 1 миллион рублей в месяц. Рассчитаем, сколько налогов придётся заплатить его владельцам при разных формах отношений с ФНС.

Бухгалтерские и юридические услуги

Получите консультацию по вашему вопросу!

Как платить меньше налогов ООО и ИП и экономить – оптимизируем выплаты, как обойти налоги на ип.

Оптимизация налоговых отчислений для ИП и ООО

Налоговая система в России довольно сложная и имеет массу нюансов. Для человека непросвещенного «многогранность» может показаться камнем преткновения в ведении бизнеса, а вот грамотный бухгалтер может извлечь из этого немалую пользу.

Каждый вид деятельности, как ООО (общества с ограниченной ответственностью), так и ИП (индивидуальные предприниматели), может использовать ту систему налогообложения, которая будет ему больше всего подходить как по суммам, так и по ведению документации.

Экономим на общей системе налогообложения

Общая система налогообложения может применяться как для ООО, так и для ИП, в некоторых случаях она является более выгодной, чем упрощенная система. В ней собраны все налоги, которые должны платить предприятия, количество и виды зависят от рода деятельности организации. Обязательными пунктами растрат будут такие:

налог на прибыль для юридических лиц (20%) и НДФЛ для ИП (13%);
НДС для организаций и предпринимателей будет одинаковым, может составлять 0, 10 или 18%;
налог на имущество для юридических лиц составляет 2.2%, а для физических лиц – 2%.

Каждый из этих пунктов можно оптимизировать вполне законными методами. Рассмотрим, как сэкономить на налогах, если использовать ОСН.

Уменьшаем налог на прибыль . Прибылью считается та сумма, которую вы фактически заработали после вычета всех расходов на закупку или производство товаров или оказание услуг. За счет чего можно снизить расходы предпринимателя на налогообложение, вы узнаете, если подумаете, как документально повысить расходы на содержание бизнеса и перевести текущие растраты, которые облагаются налогом, в капитальные расходы, не облагаемые налогом. Покрасили стены и заменили проводку? Запишите в документации, что произвели капитальный ремонт здания, и т.д. Таких хитростей очень много, и все они не будут облагаться налогом. Однако учтите, что в чеках, которые вы предъявите, должны быть указаны именно те пункты, которые подходят под статью ваших расходов. Если вы аргументировали расходы необходимостью ремонта, то покупка полотенец для рук не убедит налоговую в правдивости ваших показателей.
Заключение сделки с посторонней компанией . Это достаточно рискованный, но эффективный шаг, который поможет значительно снизить НДС. Как платить меньше налог на прибыль он также покажет наглядно. Вы заключаете документально сделку с компанией, которой обязуетесь платить деньги, и делаете это чинно-благородно, фиксируя в документации, но потом забираете всю сумму или ее больший процент обратно наличностью.
Сокращаем документально суммы зарплат . Практика выдачи заработной платы в конвертах существует в нашей стране давно и будет существовать, пока законодательные органы не согласятся сделать для предпринимателей и ООО реальные условия для достойной оплаты труда. Пока положительные изменения не наступили, проще всего проводить по бухгалтерии минимальную заработную плату для большинства наемных работников, это позволит значительно снизить отчисления в Пенсионный фонд, Фонд обязательного социального и медицинского страхования.
Сокращаем штат . Фактически работодатель должен платить налоги за каждого нанятого и официально оформленного работника. Условно, вы открыли небольшую ветклинику, в которой есть вы – руководитель, бухгалтер и 2 ветеринарных врача. Каждый из наемных работников работает по 8 часов в день (полная ставка). Однако если перевести врачей на половину ставки, то получится, что количество отработанных человеко-дней в месяц будет меньше, соответственно, меньше будет и налоговая нагрузка на предприятие.
Берем кредит . Как платить меньше налогов ООО или ИП, если растраты на закупку сырья очень большие? Минимальный НДС можно получить, взяв кредит, и оплатив им покупку необходимых для производства товаров или услуг. В этом случае НДС вычтут из суммы налога, вы сможете значительно снизить облагаемую налогами часть своей прибыли от бизнеса.
Зачисляем в штат инвалидов . Вопрос руководителей ООО и ИП, как меньше платить налогов на имущество, поможет решить простой и законный метод. Нужно просто зачислить к себе в штат как можно больше людей с ограниченными возможностями. Небольшие фирмы могут и вовсе не платить имущественный налог, так как он не вычитается, если более половины сотрудников – инвалиды. Для того чтобы воплотить этот план в реальность, можно начать сотрудничество с обществами людей с ограниченными способностями.

Сокращение расходов на упрощенной системе налогообложения

В некоторых случаях «упрощенка» является лучшим выходом как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей, так как она предполагает более простое ведение документального учета и минимальную налоговую нагрузку, этот метод налогообложения чаще всего используют владельцы малого и среднего бизнеса. Сама по себе УСН делится на два направления:

В зависимости от того, какой именно вариант вы выберете, будет просчитываться ваша налоговая ставка и порядок расчетов платежей и отчислений.

Используя схему «доходы» реально снизить расходы при помощи авансовых платежей на сумму страховых взносов, которые были уплачены в текущем отчетном периоде. Применение этой хитрости поможет уменьшить единый налог до 50%.

С точки зрения экономии, УСН является наиболее выгодной, так как имеет очень низкие ставки. Владельцы бизнеса, с системой налогообложения «доход» отчисляют государству всего 6%, а «доход-расход» 15%. Однако такая схема доступна для работы не всем организациям, по ней не имеют права работать:

нотариусы;
адвокаты;
ломбарды;
страховые компании;
брокерские конторы;
производители подакцизной продукции;
организаторы лотерей;
иностранные компании, и ряд других юридических лиц.

Оптимизация оплаты единого налога на вмененный доход

Единым вмененным доходом является тот доход, который уже за вас заранее подсчитало государство. Он фиксированный и платить за него нужно точно такой же фиксированный налог. В некоторых случаях эта система налогообложения может быть даже более эффективной, чем УСН, и на то есть две весомые причины.

Вмененный доход высчитывается не в денежных единицах, а в физических показателях. Это значит, что учитываются не фактические доходы, а площади торговых залов или кафе, количество единиц транспорта и наемных сотрудников.
Расчет единого налога ведется с применением специальных коэффициентов-дефляторов. Коэффициент-дефлятор К1 устанавливается на федеральном уровне Минфином, зависит от инфляции и его функцией является увеличение налога. Коэффициент К2 устанавливается на региональном уровне и он, наоборот, может снизить налоговую ставку.

Чтобы понять, как платить меньше налогов, используя ЕНВД, стоит пересмотреть те факторы, которые отвечают за формирование вашего вмененного дохода. К примеру, в штате у вас работает 10 человек на полставки, если вы возьмете 5 человек, которые будут работать полный рабочий день, то в глазах налоговой инспекции станете не таким «зажиточным», а производительность труда при этом не пострадает.

То же самое касается и автопарка, если у вас будет работать 4 машины в одну смену, налоговая ставка будет составлять условно 300 рублей. Если же оставить всего 2 автомобиля, но пускать их в рейсы в две смены, будет выполнен тот же объем работы, что и при наличии 4-х единиц техники, работающей в 2 смены.

Торговые площади и залы общепитов также могут быть отличным шансом для экономии. При расчете вмененного дохода учитываются только фактические площади, на которых проходит обслуживание клиентов, а вот подсобные помещения, склады и места, где продукция проходит подготовку к продаже, – нет. Вы можете сделать перепланировку, заверить ее во всех необходимых инстанциях и значительно уменьшить налогооблагаемую площадь. Однако будьте осторожны, заполняя документацию, в ней нужно указывать реальные цифры, так как проверяющие могут и перемерить помещение.

Также существует беспроигрышный способ уменьшить налоговую нагрузку на компанию, если выбрать регион страны, в котором коэффициент К2 будет самым низким. Однако прежде чем начать работу, убедитесь, что именно ваш вид деятельности разрешен в этом регионе, так как местные власти могут менять их перечень.

Целесообразность использования

Бизнесмены, которые думают, как сэкономить на налогах, прежде всего, должны выбрать для себя наиболее подходящую систему налогообложения. Владельцам мелкого и среднего бизнеса будет выгодно пользоваться УСН, так как в ней наименьшие налоговые ставки и упрощенное ведение документации. Для юридических лиц, которые имеют свои филиалы, подойдет ОСН, в которой просто учитываются все отчисления с заработка в государственную казну. Если же фактический доход намного больше минимального, рассчитанного государством, то единый налог станет наиболее правильным решением.

Оптимизация налоговых выплат должна быть грамотной и четко оформленной документально. К примеру, если вы решили взять у компании, которой продаете товары, заем, а при отгрузке его возвращаете, чтобы снизить НДС, то проследите, чтобы документально отгрузка и возврат не проходили в один день и суммы не совпадали копейка в копейку, так как это может вызвать серьезные подозрения.

Используя любой из методов снижения налогового давления, важно не переусердствовать. Подумайте, в каких операциях вам будет выгоднее применять те или иные схемы, ни в коем случае не старайтесь задействовать сразу несколько методик ухода от высоких выплат, так как это грозит судебным разбирательством и высокими штрафными санкциями. Платите посильные налоги, делайте это вовремя и получайте высокую прибыль от бизнеса!

Оставьте комментарий и вступите в дискуссию

Как платить меньше налогов при УСН «доходы»?

В случае с налогами знание – это не сила, как в известной пословице, а деньги, которые можно сэкономить. Предлагаем пополнить копилку знаний и выяснить, как уменьшить налог УСН.

Начнем с того, что при разных объектах налогообложения это делается по-разному. Если объект «Доходы», то уменьшается сам рассчитанный налог. Если «Доходы минус расходы», то влиять на сумму платежа можно только уменьшая налоговую базу за счет расходов.

Как уменьшить налог УСН 6%

1. Фиксированные страховые платежи ИП за себя.

При доходе до 500 тыс. руб. в год этот вычет может покрыть весь налог, и платить его не придется.

Но вычитать нужно правильно. Если хотите уменьшать или вовсе не платить авансовые платежи, перечисляйте страховые взносы поквартально, потому что уменьшать налог можно только в том периоде, в котором были уплачены взносы.

К примеру, если вы перечислили все или часть взносов в июле, то на уменьшение авансовых платежей по УСН за первое полугодие не рассчитывайте, вычет можно будет сделать только за период 9 месяцев.

2. Не только фиксированные платежи уменьшают налог УСН, но и дополнительные с доходов свыше 300 тыс. руб.

3. Страховые взносы за работников. Те отчисления с заработной платы сотрудников, которые делает предприниматель или организация, тоже идут в уменьшение налога УСН 6%.

4. Выплаты по больничным листам за первые три дня, которые работодатели делают за свой счет. За исключением двух случаев:

— выплаты идут по договору добровольного страхования на случай временной нетрудоспособности.Тогда налог уменьшается не на выплаты по больничным, а на выплаты по договору добровольного страхования за сотрудников;

— сотрудник находится на больничным в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболевания.

Имейте в виду, ООО и ИП с работниками могут уменьшать налог максимум наполовину.

5. Торговый сбор. Плательщики сбора могут зачесть его в уменьшение суммы налога при УСН. Причем здесь ограничение в 50 % не действует даже для организаций и предпринимателей с сотрудниками. Но при этом на сумму сбора можно сократить только ту часть упрощенного налога, который относится к деятельности, облагаемой торговым сбором.

Как уменьшить налог УСН 15%?

Все, что перечислено в предыдущем подразделе, включается в расходы и уменьшает налоговую базу.

Не забудьте включить в расходы убытки прошлых периодов, если они были за последние 10 лет. При этом помните, что включить в расход можно только те убытки, которые были получены в период применения УСН.

Если в прошлых периодах вы платили не налог, рассчитанный обычным способом, а минимальный (1% от доходов), то разницу между этими суммами тоже можно включить в расходы.

Напомним, что все расходы, которые вычитаются из налогооблагаемой базы, должны быть документально подтверждены. Не теряйте бумажек, чтобы не получить от налоговой инспекции обвинений в необоснованном уменьшении налога.

Пользователи сервиса «Мое дело» никогда не переплачивают. Система сама подскажет, как снизить налог УСН, рассчитает его со всеми вычетами и предложит либо распечатать квитанцию на оплату, либо сразу перечислить нужную сумму в налоговую инспекцию через интернет-банк.

Декларации в сервисе заполняются с помощью пошагового мастера. Все значения автоматически проставляются в нужные поля, так что ошибки и человеческий фактор исключены.

Интернет-бухгалтерия «Мое дело» — сервис для тех, кто хочет экономить время и деньги, но при этом дружить с законом и иметь полный порядок в делах. Зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ к бесплатной демо-версии.

8 проверенных способов сэкономить на налогах

Налоги — основная доходная часть бюджета любого государства. Это принудительные, обязательные и безвозмездные платежи, поэтому понятно стремление получателя доходов или собственника имущества их уменьшить. Конечно, начинающих бизнесменов тоже интересует, как уменьшить налоги ООО или как ИП платить меньше налогов. Такая возможность действительно есть, причём, для этого не надо нарушать закон.

Право применять налоговые льготы и выбирать самый выгодный вариант налогообложения закреплено в Налоговом кодексе и подтверждается Конституционным судом РФ. Снижение налоговой нагрузки законными методами называется налоговой оптимизацией и кардинально отличается от налоговых схем.

Что такое налоговая схема

Схемой налоговые органы называют способы ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. Недобросовестные оптимизаторы, предлагая различные методы уменьшения налоговой нагрузки, разделяют эти способы таким образом:

белые схемы, разрешённые законом;
серые схемы, в которых используют недоработки или неточное толкование в законе;
чёрные схемы, цель которых – уклонение от уплаты налогов с явным нарушением закона.

На самом деле, легальные способы снижения налоговых платежей схемой вовсе не являются. Это – разрешённые законом методы налоговой оптимизации, о них мы расскажем дальше. Все остальные схемы, якобы снижающие налоговую нагрузку каким-то волшебным образом, прекрасно известны налоговым органам. Называются такие способы уходом от налогов и наказываются соответственно, вплоть до серьёзной уголовной ответственности.

Одна из самых популярных схем с высоким налоговым риском – это обналичивание денег ООО в личных целях участников. Причина её востребованности в том, что с точки зрения налогообложения существует принципиальное отличие между ИП и ООО. Индивидуальный предприниматель может свободно и в любое время выводить из бизнеса легально заработанные средства. Однако такая легкость в распоряжении деньгами — это своеобразная плата за риск, ведь в случае чего, ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом.

ООО – это юридическое лицо, но создают его физические лица, заинтересованные в получении дохода. Сложность заключается в том, что участник ООО не может просто взять деньги из кассы своей организации или снять их с расчётного счёта. Даже если участник единственный и сам руководит своей компанией, деньги ООО ему не принадлежат. Он может получить часть прибыли в виде дивидендов, а сделать это вправе не чаще одного раза в квартал и при соблюдений ряда условий. Кроме того, получив дивиденды, собственник бизнеса должен ещё заплатить с них налог – по ставке 13%. Становится понятно, почему незаконная схема обналичивания денег так популярна у владельцев компаний – ведь получить доход от дела хочется быстро, в необходимом размере и без уплаты дополнительных налогов.

Для незаконного вывода денег из организации собственнику нужен посредник. Им может быть фирма-однодневка или ИП (иногда для этого сам участник ООО регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя). С посредником заключается договор на оказание услуг или оплату товаров, перечисляется оплата, оформляются фиктивные документы, подтверждающие, что услуги были оказаны, а товары поступили. Далее деньги, за вычетом комиссии посреднику (около 5%), возвращаются собственнику, но уже как физическому лицу. Такая схема не только хорошо понятна налоговым органам, но и несёт в себе большой риск того, что посредник скроется с деньгами, а «дальновидный» собственник останется ни с чем.

Кроме вариантов явного уклонения от уплаты налога (в данном случае, налога на дивиденды) незаконные налоговые схемы предлагают разнообразные способы занизить доходы и завысить расходы налогоплательщика. Рекомендуем вам не доверять таким предложениям, тем более, пытаться самостоятельно оценить риски способов белой и чёрной оптимизации налогов.

Легальные способы сэкономить на налогах

1.Выберите самую подходящую для вас систему налогообложения. Это основа основ налоговой оптимизации. Специальные налоговые режимы позволяют организациям и ИП выплачивать в бюджет очень небольшую часть своих доходов. Налогоплательщики, выбравшие УСН Доходы или ЕНВД, вправе уменьшать рассчитанный налог в два раза, за счет уплаты страховых взносов за работников. Индивидуальные предприниматели на УСН и ПСН могут два года после регистрации работать в рамках налоговых каникул, налог для них будет равен нулю.

2.Проверяйте добросовестность ваших контрагентов. Это особенно важно, если в рамках вашей системы налогообложения необходимо вести учет расходов (ОСНО, УСН Доходы минус расходы, ЕСХН). Если ваш контрагент будет признан недобросовестным, то расходы по сделке с ним не будут приниматься налоговой инспекцией, соответственно, вам придётся заплатить больше налогов, даже если хозяйственная операция была реальной и экономически обоснованной.

3.Соблюдайте требования к заключению договоров. Кроме того, что для каждого вида сделок есть свои условия, без которых договор будет признан незаключённым, существуют требования к реквизитам и форме документа. Обязательно проверяйте полномочия лица, который подписывает договор, без этого сделка не будет иметь правовых последствий.

4.Ведите и сохраняйте первичные документы, которые подтверждают факт осуществления хозяйственной операции. Без первичных документов расходы по сделке учитываться не будут, налоговая база будет больше, а налог с нее выше.

5.Разработайте правильную учётную политику. В бухгалтерском и налоговом учёте существует очень много нюансов признания доходов и расходов, амортизации, создания резервов, учёта основных средств и т.д. В зависимости от специфики вашего бизнеса учётная политика поможет законными методами уменьшить налоговую базу и платежи в бюджет.

6.Изучите критерии риска проведения выездных проверок и старайтесь их снизить. Плановые выездные проверки в большинстве случаев заканчиваются доначислением налогов и штрафами. Эти риски проще предупредить, чем справляться с их последствиями.

7.Соблюдайте сроки сдачи отчетов, деклараций и уплаты налогов. Хотя напрямую этот способ не экономит налоги, но позволяет избежать начисления штрафов, недоимки, пени и проблем, связанных с блокировкой расчётного счёта.

8.Поручайте налоговую оптимизацию только профессионалам с большим опытом работы и прекрасной репутацией! Это, пожалуй, самый главный способ сэкономить на налогах. Помните, что риски за осуществление незаконных налоговых схем несёте вы, а не ваши сомнительные советчики.

Платить налоги надо мало и честно

Платить налоги -это грустно

October 28th, 2011 , 10:24 pm

(no subject)

Какие налоги нужно платить предпринимателю?

Давно вы думали открыть свой бизнес и не работать на своего шефа. Ваши клиенты –стали наши клиенты, собрали деньжат в сумме 30000 руб на открытие ООО и в любой юридической компании благополучно открыли фирму. Рассказывать чем отличается ООО от ЗАО не буду, все написано в интернете.
Несколько строк об ИП. Индивидуальный предприниматель регистрируется в налоговой по месту жительства. Юридический адрес ИП- это домашний адрес. Ведете вы деятельность или нет будь добр заплати налоги ежегодные в размере 16160 рублей. Если захотите закрыть ИП самостоятельно, нужно предоставить все документы и учет по ним в налоговую инспекцию. Если у вас все четко и красиво вам его закроют. Но для этого придется нанимать бухгалтера или самому заполнить книгу доходов и расходов и подтвердить документами (накладными, актами, договорами). Просто так бросить и не платить налоги- это чревато.

Существуют два вида налогообложения ООО, ЗАО и ИП:
-Упрощенная система налогообложения (УСН)
— Общая система налогообложения (ОСНО)

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН подходит для работы в розничной торговле и услугах, если это небольшой магазинчик или небольшая фирма по предоставлению услуг. Для оптовой торговли и крупных фирм не подойдет С вами не будут работать по причине, что у вас нет НДС (налога на добавленную стоимость), а это серьезная налоговая нагрузка.

УСН бывает двух видов:
-ДОХОДЫ (налог 6 % с дохода)
-ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ (налог 15 % , но не менее 1 % с дохода)

Кому подходят ДОХОДЫ? Всем у кого нет расходов. Кто сидит дома, у него нет офиса, нет затрат и он занимается услугами. Налог 6 % заплатил и спишь спокойно. Но бухгалтерию вести все равно нужно самому или нанимать бухгалтера.

Кому подходят ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ? Тем у кого расходы есть, например розничной торговле. Что входит в расходы? Это аренда, зарплата, налоги по единому социальному налогу, расходы на закупку товара, хозяйственные расходы, рекламные расходы и т.п.

1) Единый налог 6 % или 15 %.

2) Налоги по заработной плате-47 %. Приведу табличку по налогам.
Минимальная заработная плата по Москве 10500.

Налоги видите сами, делайте выводы почему у нас заработную плату в конвертах выдают. Выдают и будут выдавать пока правительство повернется к нам лицом и пересмотрит ставки по налогам. Набросаю небольшой бизнес план, чтобы вы хоть знали, что вы будете платить государству и что вам лично достанется. Ведь открыли вы свою фирму, чтобы заработать, чтобы хорошо жить, а не для того, чтобы пробовать на зуб российские налоги.

Розничная торговля или услуги при УСН 6 % и при УСН 15 %
Выручка в месяц -500 000 руб
То что вы пробили по кассе и сдали в банк –это ваш ДОХОД (если ДОХОДЫ 6 %), он облагается налогом.

Таблица 2 ДОХОДЫ

Доход в месяц 500000

Налог 6 % 30000
РАСХОДЫ (любые) не участвуют в налогообложении:
Зарплата (офиц)3 чел 36300
Налоги по заработной плате 17061
Аренда 50000
Хоз расходы 30000
Ведение бух учета 30000
Зарплата к доплате 100000
Итого расходов 293361

Отдать государству РФ ежемесячно 47061

Сделаю небольшую оговорку по любым расходам. Часто предприниматели снимают деньги на хозрасходы в банке по чековой книжке и попадают под кассовую проверку в банке. Банк ежеквартально или раз в год требует от вас кассовую книгу, приходники и расходники, авансовые отчеты. Вот в этом весь «сыр», к авансовому отчету вы должны прикрепить чеки (товарные чеки с кассовым чеком). Расходы должны быть реальные, не покупка подгузников или шампуней с прокладками, а канцтовары например… Бензин на личный транспорт можете списать 1500 р в месяц (если чеки есть, бак залили и сохранили чек), при этом должен быть приказ на списание бензина.
Поэтому совет всем! Переводите деньги на карточку по безналичному расчету, так вы минуете кассовую проверку своего любимого банка. Формулировка в назначении платежа: Для зачисления на карту №……………. Оплата хозяйственных расходов по авансовому отчету № … от ___ _______2011 года. НДС не облагается.

Таблица 3 ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ

Доход в месяц 500000

РАСХОДЫ (подтвержденные документами):
Зарплата (офиц)3 чел 36300
Налоги по заработной плате (только ЕСН) 12342
Аренда 50000
Хоз расходы 30000
Ведение бух учета 30000
зарплата к доплате 200000
Итого расходов 358642
Налогооблагаемая база (доходы минус расходы) 141358
Налог 15 % (не менее 5000 руб или 1 % от дохода) 21203,7
Налог НДФЛ 13 % с ФОТ 4719
Отдать государству РФ ежемесячно 38264,7

Это интересно:

Список литературы арбитраж Один @ втор.ru Самара 8-927-902-39-25 Дипломные, курсовые, контрольные работы на заказ в Самаре Список литературы по арбитражному процессу На этой странице приведен список литературы по арбитражному процессу: 1. Арбитражный […]
Как снять штраф на смерть Death Penalty debuff system (система дебаффов штрафа смерти) была удалена из игры. Когда персонаж умирает, теперь есть вероятность получения дебаффа Shilen’s Breath (Дыхание Шилен). Дыхание Шилен накладывается с вероятностью 100% при убийстве персонажа […]
Заявление комбата Сегодня объединение болельщиков московского Спартака "Фратрия" опубликовало у себя на сайте официальное заявление, посвященное персоне всем известного Ивана Катанаева (Комбата). Заявление подписано всеми кб ОФ и ультрас коллективами. "Бывший представитель "Фратрии" […]
Приказ минтранса 7 от 150114 Всколыхнув этакую бескозырку судоремонтник через gps вздымает всю нашу попытку как на ладони. Пригодится. В случае, если на одной карточке не удалось уместить все сведения по конкретному стеллажу, целесообразно заполнить следующую карточку. 1 min - uploaded […]
Закон бика § 5. Виды деформаций, закон Гука Из наличия упругих свойств твёрдых тел можем заключить, что между молекулами и атомами существуют как силы притяжения, так и силы отталкивания. Исследования показали, что эти силы сильно зависят от расстояния между молекулами. Если две […]
Отвественность за нарушение правил поведения в суде. Как и было обещано ранее в статье «Как вести себя в суде», опишем вкратце ответственность на нарушение порядка в судебном заседании. Существует вполне разумная и обоснованная фраза, что если за нарушение нет реальной ответственности, […]
Условия проживания в детском лагере "Орленок" в Туапсе Что такое "Орлёнок" Где находится легерь Краснодарский край, г. Туапсе "Олимпийская деревня" - Новый корпус состоит из трёх трёхэтажных секций. Проживание в однокомнатных комфортабельных номерах со всеми удобствами (туалет, душ, […]
Административное наказание за нарушение мигрантами правил въезда и пребывания в РФ хотят ужесточить На рассмотрение Госдумы сегодня внесен законопроект, увеличивающий размер административного штрафа за нарушение иностранными гражданами или лицами без гражданства правил въезда или режима […]