Будут ли повышены налоги в году

В связи с нестабильной экономической ситуацией в нашей стране, нас ожидают новые налоги с 2017 года, кроме того, изменения коснутся уже существующих налоговых законов. Как известно, одним из основных источников пополнения федерального бюджета в нашей стране являются разнообразные налоговые сборы. Ежегодно правительство вносит изменения в налоговое законодательство, опираясь при этом на потребности бюджета.

Какие изменения налогового законодательства ожидаются в 2017 году:

• Изменения налогов на землю и недвижимость.
• Появление так называемого налога на мусор.
• Возможное введение налога на тунеядство?
• Ожидаемое увеличение налоговой нагрузки на бизнес.

Налоговое законодательство в области недвижимости и частных земель нередко подвергается разного рода изменениям. В следующем году жителей нашей страны ждет ощутимый рост налогов в сфере недвижимости. Граждан ждут неприятные изменения.

Налоги на недвижимость и землю

Действие закона, вступившего в силу еще в 2015 году, граждане смогут ощутить на себе только весной следующего года. Все дело в том, что новый порядок расчета налога на недвижимость будет применяться начиная с 2016 года. Уже следующей весной многие почувствуют, как изменится налогообложение их имущества.

Раньше при расчете налога на землю и недвижимость налоговая база формировалась исходя из инвентаризационной стоимости имущества. С 1 января 2016 года для расчета налоговой базы применят кадастровую стоимость. Почему это должно повлиять на размер налога? Ответ кроется в значительной разнице между кадастровой и инвентаризационной ценами. Размер первой превышает размер второй в несколько раз. Это неизменно повлечет за собой рост налогов.

Реализовать проект хотят за 5 лет. В течение этого времени ежегодно введенный налог будет увеличиваться на 20% до тех пор, пока не достигнет запланированного государством уровня.

Неприятным сюрпризом для владельцев недвижимости станет введение государственной монополии на определение кадастровой стоимости. Сложится ситуация, когда владельцы будут хотеть, но не мочь пересчитать и оспорить результат оценки.

Порядок уплаты налогов при продаже недвижимости

В первую очередь стоит обратить внимание на изменение срока, по истечении которого продажа недвижимости не облагается налогом в размере 13%, с 3 до 5 лет.

По мнению государственных органов, эта мера приведет к сокращению числа спекулятивных сделок.

Возможность реализации недвижимого имущества без уплаты 13% спустя 3 года сохранится в 3 случаях:

1. Имущество перешло в собственность по наследству,
2. Право собственности получено в результате приватизации,
3. Был заключен договор пожизненного содержания иждивенца.

Изменения коснутся и цены, указанной в договоре купли-продажи. Если заявленная в договоре стоимость на 70% ниже кадастровой, то при расчете налога будет использоваться размер кадастровой стоимости.

Налог на мусор

Данный вид налога планируется ввести не с целью пополнения бюджета, а для изменения системы оплаты за вывоз бытовых отходов.

Сейчас плата за содержание жилого помещения включает в себя расходы на вывоз мусора. С 1 января 2017 года в силу вступает законопроект, призванный изменить такое положение дел. В квитанции об оплате коммунальных услуг должна будет появиться графа на оплату мусора. Сумма налога будет зависеть от тарифа на вывоз бытовых отходов.

Нюанс данного законопроекта заключается в том, что администрация каждого региона самостоятельно выбирает единого оператора по оказанию услуг вывоза и утилизации отходов. В связи с этим возникает монополизация в этой сфере. Управляющая компания не имеет права отказаться от услуг выбранного оператора. Тариф на услугу будет утвержден еще до начала следующего года. Сразу после этого будут заключены договоры между управляющими компаниями, ТСЖ и другими с единым оператором.

Существуют риски, что монополизация выбранного оператора повлияет на увеличение цен на данную услугу.

Будет ли введен «налог на тунеядство»

Лето 2016 было отмечено новостью о введении очень интересного налога в будущем году. Одно только его обсуждение вызвало ощутимый резонанс в обществе. Люди разделились на сторонников и противников данной меры. До сих пор непонятно, будут ли вводить данный налог, но разобраться с ним все-таки стоит.

Что представляет собой налог и насколько он справедлив?

В первую очередь надо понимать, что государственные органы, лоббирующие внесение соответствующей поправки в Налоговый кодекс, наотрез отказываются от данной формулировки.

В правительстве утверждают, что неработающие граждане также пользуются всеми видами социальных услуг.

Только за них работодатель не делает ежемесячные отчисления в соответствующие фонды. При этом остаются категории граждан, которых освободят от уплаты налога, к ним относятся:

• Пенсионеры.
• Инвалиды.
• Лица, стоящие на бирже труда.

Сам по себе налог на тунеядство возвращает нас в эпоху СССР, но насколько это разумно? Во времена Советского Союза такая мера наказания применялась для людей, не желающих работать. При этом каждый трудоспособный гражданин был обеспечен рабочим местом, соответствующим его квалификации. Сейчас же, в условиях экономического спада, люди становятся безработными не по своей воле. Зачастую даже хорошие специалисты вынуждены сидеть без дела. В таких условиях наказание неработающих граждан выглядит как насмешка со стороны государства.

Большинство экономистов выступили с резкой критикой включения такого законопроекта в список налогов на 2017 год. Они предлагают отказаться от него в пользу введения прогрессивной шкалы налогообложения.

Ожидаемое увеличение налоговой нагрузки на бизнес

В свете последних событий малому и среднему бизнесу тоже приходится несладко. Правительство и для них приготовило ряд законопроектов, направленных на увеличение налоговых расходов. Надо понимать, что в период экономического спада введение новых налогов с 2017 года может попросту «задушить» мелкий бизнес. Как это будет:

• Во-первых, ожидается возвращение единого социального налога. Теперь государство предлагает прогрессивное исчисление ЕСН. Как будут рассчитывать? Прогрессивная система исчисления, скорее всего, повлечет за собой уход предприятий в тень. Это будет связано с новой системой расчета. Теперь сумма налога на сотрудника для уплаты в бюджет будет рассчитываться от размера его заработной платы. Налоговую ставку предлагают зафиксировать на уровне 30%. С приемом этого закона работодателю станет невыгодно показывать высокий уровень зарплат своих сотрудников. Заработная плата снова уйдет в тень, что невыгодно как самому государству, так и работникам предприятий.
• Во-вторых, произойдет повсеместная установка ККМ нового типа. Теперь от предприятий требуют установки современных контрольно-кассовых аппаратов, обладающих возможностью передачи данных посредством интернета напрямую в контролирующие органы. Уже с 1 февраля 2017 года к регистрации будут допущены исключительно ККМ нового образца.

Безусловно, применение более современной техники позволит упростить процесс проверки отчетности контролирующими органами, тем самым снизив затраты государства. Но есть и обратная сторона: установка и эксплуатация таких аппаратов станет тяжелым бременем для многих мелких предприятий. Возможно, часть из них будет вынуждена прекратить свою деятельность.

И наконец, рост налогов на землю и недвижимость нанесет ощутимый урон бизнесу. В первую очередь пострадают предприятия, занимающиеся арендой площадей, земель. Следом за ними произойдет падение доходов мелких частников, занимающиеся продажей собственной сельскохозяйственной продукции. Часть бизнеса уйдет с рынка. Удар по малому бизнесу будет ощутим во многих слоях населения: рост цен на продукты, уменьшение поступлений в бюджет, сокращение ассортимента товаров и услуг.

Такие невеселые сюрпризы готовит наступающий год. Остается лишь надеяться, что экономический спад сменится подъемом, и тогда налоговая нагрузка станет менее ощутимой.

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года отразятся на работе всех компаний и ИП. Что поменяется в страховых взносах, налогах, отчетности, пособиях, проверках - в инструкции с комментариями.

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2017 года в России

Наиболее существенные изменения в законодательстве с 2017 года коснулись страховых взносов.

С 2017 страховые взносы (кроме взносов на травматизм) . Правила уплаты и льготы по ним прописали в Налоговом кодексе РФ (глава 34). Общие тарифы на 2017 год сохранили. Подробнее — статьи «Предельная база для начисления страховых взносов в 2017 году: таблица », « ».

Фиксированные взносы ИП в 2017 году платят с минималки 7500 руб. С июля 2016 года федеральный МРОТ вырос с 6204 до 7500. Поэтому страховые взносы ИП существенно возросли.

В законе о взносах «на травматизм» прописали как их считать (п. 7 ст. 3 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ). Какой расчетный и отчетный периоды, как их посчитать и когда заплатить, указали в статье 22.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. В новых уточнили, как ФСС будет взыскивать недоимку, предоставлять отсрочку (рассрочку), выставлять требования об уплате, начислять пени, возвращать и зачитывать переплату.

В 2016 году организации руководствовались правилами из Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ . Но уже с 1 января 2017 года Закон № 212-ФЗ утратил силу.

Финансирование предупредительных мер в 2017 году можно потратить на средства индивидуальной защиты, спецодежду и спецобувь, только если все это изготовлено в России. С августа 2017 года спецодежда должна быть изготовлена исключительно из российских тканей, трикотажных полотен и нетканых материалов. Подтверждать происхождение товаров нужно будет сертификатами (декларациями) соответствия.

Пени увеличатся до 1/150 ставки рефинансирования, если просрочка превысила 30 календарных дней. При меньшей просрочке пени прежние - 1/300 ключевой ставки. Соответствующие правила из Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ заработают с 1 октября 2017 года. Пени для физических лиц и ИП не выросли.

Класс профессионального риска определяют по-другому. Если организация не подтвердит основной вид деятельности в ФСС, ей присвоят наиболее высокий класс профессионального риска из имеющихся в ЕГРЮЛ кодов ОКВЭД. И не важно - ведет она эту деятельность или она только указана ее в реестре. Изменения утверждены постановлением Правительства от 17 июня 2016 г. № 551 .

Страховые взносы: налоговые изменения в 2017 году для организаций

Важно! Эта статья для профессионалов. В ней учтены последние разъяснения чиновников. Чтобы получить доступ к актуальной информации и советам экспертов, зарегистрируйтесь.

Расходы на оценку квалификации сотрудников можно списать. Работники и соискатели могут проходить специальный экзамен и получить независимую оценку своей квалификации (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 238-ФЗ). Если оценку оплатит работодатель, он может учесть затраты при расчете налога на прибыль, ЕСХН и упрощенного налога. Начислять НДФЛ в этом случае не придется. Если мероприятие оплатит сам человек, он сможет воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ.

Классификаторы. С 2017 года утратил силу ОКУН, по которому определяли виды бытовых услуг для вмененки. Вместо этого классификатора утверждены коды видов деятельности в соответствии с ОКВЭД2 и коды услуг в соответствии с ОКПД2, относящиеся к бытовым услугам (распоряжение Правительство РФ от 24 ноября 2016 г. № 2496-р). По ним же нужно определять виды деятельности в производственной, социальной, научной сферах и в сфере бытовых услуг, по которым нулевая ставка при патентной системе (п. и ст. 1 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 248-ФЗ).

Новое в бухгалтерском учете в 2017 году —классификатор по основным средствам ОК 013-2014 (СНС 2008). По всем основным средствам, которые введете в эксплуатацию с 2017 года, сроки полезного использования придется определять по новым кодам и амортизационным группам. Чтобы упростить переход, Росстандарт выпустил таблицы соответствия кодов прежнего и нового классификаторов.

Контролируемая иностранная организация. В статье 25-13.1 Налогового кодекса РФ уточнили условия, при которых с прибыли контролируемой иностранной организации налог платить не нужно, в — категории иностранных организаций и условия, при которых их не признают налоговыми резидентами России. Правила учета прибыли контролируемых иностранных организаций скорректировали в статье 25.15 Налогового кодекса.

С 1 января 2017 года действует (утв.). В связи с этим чиновники внесли изменения в классификацию основных средств (). Если основное средство вводится в эксплуатацию в 2017 году, определяйте срок использования по обновленной классификации

Распределять налог на прибыль между бюджетами нужно по новым ставкам

Платили 2 % в федеральный бюджет и 18 % — в региональный. Регионы могли снизить свою ставку налога максимум до 13,5 %

В федеральный бюджет должны платить 3 %, в региональный — 17 % (). Регионы вправе уменьшить ставку в региональный бюджет до 12,5 %. Такой порядок будет действовать в 2017—2020 годах

Признавать убытки можно дольше, чем раньше, но меньшими частями

Организации могли уменьшить налоговую базу на прошлые убытки без ограничений по сумме. Но делать это можно было только в течение 10 лет после года, в котором эти убытки появились

Организация вправе списать убыток только в пределах 50 % налоговой базы текущего периода (). Такое ограничение будет действовать в 2017—2020 годах. Но 10-летний срок признания убытков отменили (п. 2 ст. 283 НК РФ)

Лимит для резерва по сомнительным долгам увеличили

Для резерва по сомнительным долгам действовал лимит — 10 % от выручки текущего периода

Резерв по итогам отчетного периода не должен быть больше максимальной из двух сумм: 10 % выручки за этот период и 10 % выручки за прошлый год. По итогам года лимит прежний — 10 % в от годовой выручки ()

Запретили создавать резерв на сумму встречной кредиторки

Если есть встречная кредиторская задолженность перед контрагентом, при расчете резерва сомнительным долгом считается дебиторка только в той части, которая превышает кредиторку ()

Декларацию нужно сдавать по новой форме

Компании отчитывались по форме, утвержденной

Декларацию нужно сдавать по форме, утвержденной . В новом бланке ввели строки для торгового сбора

Можно списать расходы на экзамен по профстандарту

В Налоговом кодексе не были предусмотрены расходы на независимую оценку квалификации

В перечень прочих расходов добавили затраты на независимую оценку квалификации работников. Списать расходы можно, если есть договор на независимую оценку квалификации. И оценку квалификации проходят работники, с которыми заключили трудовой договор ( п. 1, ст. 264 НК РФ)

НДС в 2017 году изменения свежие новости

В НК РФ также прописали, когда иностранным организациям нужно стать на налоговый учет, использовать личный кабинет, чтобы подать декларации по НДС и пройти камеральные проверки (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 244-ФЗ).

Изменение ставки НДС в 2017 году депутаты на планируют. Как и в прошлом году, максимальная ставка НДС — 18 %.

Имущественные налоги в 2017 году: какие изменения

Налог на имущество юридических лиц с кадастровой стоимости. Налог на имущество физлиц вырос в новых регионах за счет перехода на расчет с кадастровой стоимости. С 1 января 2017 года инспекторы будут считать налог на квартиры, дачи и гаражи с их кадастровой стоимости. В списке, к примеру, Краснодарский край, Тамбовская и Астраханская области, Республика Карелия. Впервые заплатить повышенный налог жители этих регионов должны будут в 2018 году по итогам 2017-го. Полный список регионов для юридических лиц . Полный список регионов для физических лиц .

В 2016 году в 49 регионах владельцам квартир, дач и гаражей считали личный налог на имущество с кадастровой стоимости недвижимости. В остальных регионах — с инвентаризационной стоимости.

Налог на имущество физлиц с инвентаризационной стоимости тоже вырос. При расчете личного налога на имущество инспекторы умножали инвентаризационную стоимость квартир, дач и гаражей на коэффициент-дефлятор 1,329.

НДФЛ: новое в налоговом законодательстве с 2017 года

Социальный вычет по расходам на добровольное страхование жизни можно получать на работе. Но только если наниматель сам удерживал из зарплаты взносы и перечислял их в страховую (п. 2 ст. 219 НК РФ, Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 403-ФЗ).

Налоговые изменения в 2017 году по отчетности

РСВ-1 и 4-ФСС заменили новыми расчетами. Начиная с отчетности за I квартал 2017 года, в Расчет по страховым взносам ИФНС на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование сдавайте на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. Взносы на травматизм укажите в новом расчете 4-ФСС, утвержденном приказом ФСС России от 26 сентября 2016 № 381.

СЗВ-М сдают позже — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (подп. «г» п. 4 ст. 2 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ). Прежний срок -10-е число. В законе четко прописали, исполнителей по каким гражданско-правовым договорам нужно включать в отчет.

Бухгалтера будут штрафовать за персотчетность и сведения по пособиям . Если не предоставить сведения персонифицированного учета в срок или сдать не полностью, должностных лиц оштрафуют на 300-500 руб. Такие же штрафы, если в ФСС не представлены сведения по больничным, дополнительным дням по уходу за детьми-инвалидами, социальным пособиям на погребение и услугам на погребение по гарантированному перечню. Ответственность прописана в статье 15.33.2 КоАП РФ.

Новая форма статотчетности для малых предприятий. Малые предприятия отчитались за 2016 год по новой форме № ТЗВ-МП (приказ Росстата от 29 июля 2016 г. № 373). Отчет сдавали до 1 апреля 2017 года.

Торговый сбор: новое в налогообложении в 2017 году для организаций

Увеличилась максимальная ставка торгового сбора для компаний, которые занимаются организацией розничных рынков.

Налоги в 2017 году: какие изменения для спецрежимам

Новости в бухгалтерском и налоговом учете в 2017 году есть и для спецрежимников.

Лимиты УСН . Организации могут применять упрощенку, если выручка за 9 месяцев предыдущего года не превысила 112,5 млн. Лимит доходов, позволяющий оставаться на упрощенке, вырос до 150 млн.

Для сравнения: применять спецрежим в 2016 году могли компании и ИП, выручка которых за 9 месяцев 2015 года не больше 51 615 млн. А предельные доходы упрощенщика в 2016 году — 79,74 млн. До 2021 года оба лимита — 112,5 млн. и 150 млн. — индексировать не будут.

Лимит основных средств , позволяющий переходить на упрощенку, сохранится на уровне 100 млн. Однако для отдельных налогоплательщиков и видов деятельности регионы смогут увеличивать лимит до 150 млн. Подробнее — статьи « », «Лимит доходов УСН 2017 ».

Компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» могут списывать затраты на экзамены работников по профстандартам (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ).

Фиксированные страховые взносы ИП . Предприниматели с наемным персоналом на ЕНВД могут уменьшать налог на страховые взносы и за себя, и за сотрудников (Федеральный закон от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ). Сократить налог можно в пределах 50 %. Раньше ИП-работодатели уменьшали ЕНВД только на взносы за сотрудников, а фиксированные платежи учитывали только ИП-одиночки.

Пенсионные взносы с доходов, превышающих 300 000, стали называться фиксированными. В результате ИП на упрощенке «доходы» и на вмененке могут заявлять такие суммы в качестве налогового вычета. До 2017 года по этому вопросу возникали споры.

Уплата ЕСХН . Больше компаний и ИП могут перейти на уплату ЕСХН (Федеральный закон от 23 июня 2016 г. № 216-ФЗ). ЕНВД применяют сельхозтоваропроизводители - компании и предприниматели, которые производят сельхозпродукцию. А с 2017 года еще и те, кто оказывает услуги сельхозтоваропроизводителям. Услуги должны относиться к вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельскохозяйственной продукции (согласно ОКВЭД).

Лимит стоимости основных средств для упрощенки вырос в 1,5 раза

Применять упрощенку имела право организация, у которой остаточная стоимость основных средств составляет максимум 100 млн

В 2017 году применять упрощенку может компания, у которой остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн на 1 января и все остальные дни 2017 года ()

Чиновники непонятно зачем утвердили новый коэффициент-дефлятор для упрощенки

Базовые лимиты доходов по упрощенке нужно было умножать на коэффициент-дефлятор. В 2016 году он был равен 1,329. Поэтому в 2016 году упрощенку можно было применять до тех пор, пока доходы с начала года не превысили 79 740 000 (60 000 000 . × 1,329). А перейти на этот спецрежим с 2017 года могли компании, у которых доход за 9 месяцев 2016 года составлял максимум 59 805 000 (45 000 000 × 1,329).

На 2017 год коэффициент-дефлятор для упрощенки равен 1,425 (). Но лимиты на него умножать не нужно. Индексацию приостановили до 1 января 2021 года

Для упрощенки с объектом «доходы минус расходы» оставили один КБК вместо двух

На объекте «доходы минус расходы» платили минимальный налог на отдельный КБК — 182 1 05 01050 01 1000 110

Минимальный налог за 2016 год надо перечислять на тот же КБК, что и обычный налог: с разницы между доходами и расходами — 182 1 05 01021 01 1000 110

Декларацию по упрощенке за 2016 год надо сдать по новой форме

В декларации не было места для торгового сбора и пониженных налоговых ставок

Появился новый подраздел для торгового сбора. Его заполняют розничные продавцы с объектом «доходы». В декларации теперь можно привести пониженную налоговую ставку для объекта «доходы», а не только 6 % (). Сдать новую декларацию за 2016 год надо не позднее 31 марта 2017 года.

Увеличились ставки по упрощенке в Крыму

В 2015—2016 годах компании на упрощенке в Крыму платили налог на объекте «доходы» по ставке 3 %, а на объекте «доходы минус расходы» — по ставке 7 %

На 2017—2021 годы власти Крыма подняли ставку для объекта «доходы» до 4%. Для объекта «доходы минус расходы» — до 10 % ()

Надо по новому перечню услуг определять, вправе ли предприниматели применять нулевую ставку по упрощенке

Предприниматели на упрощенке ориентировались на ОКУН, если надо было определить, вправе ли они применять нулевую налоговую ставку

При определении видов деятельности, в отношении которых устанавливается налоговая ставка 0 %, предприниматели на упрощенке должны ориентироваться на новые из нового правительственного перечня.

Предприниматели могут без риска уменьшать налог по упрощенке и ЕНВД на сверхлимитные взносы

Чиновники запрещали уменьшать налог по упрощенке и ЕНВД на взносы по тарифу 1 %, которые предприниматели платят за себя с доходов свыше 300 000

Предприниматель вправе уменьшить налог на упрощенке и ЕНВД на взносы по тарифу 1 %, уплаченные с доходов свыше 300 000. Появилась четкая норма, которая разрешает предпринимателям так поступить ()

Бизнесмены на вмененке могут уменьшать налог на взносы за себя, даже если у них есть работники

Бизнесмены с работниками уменьшали ЕНВД только на взносы, которые платили за сотрудников

Предприниматели с наемными работниками могут снижать ЕНВД на все страховые взносы, в том числе уплаченные за себя. Но лимит сохранился. Налог можно уменьшить не больше, чем на 50 % ()

Появилась льгота для владельцев большегрузов

Организации на спецрежимах не имели право уменьшать транспортный налог на дорожный сбор

Владельцы фур на упрощенке и вмененке могут уменьшить транспортный налог на дорожный сбор

ЕНВД на 2017 год повышать не стали

Для расчета ЕНВД коэффициент К1 в 2015 и 2016 году был равен 1,798. Его устанавливали каждый год в Минэкономразвития России

Коэффициент К1, как и раньше, равен 1,798 ()

Декларацию по ЕНВД сдают по новой форме

В декларации нельзя было уменьшить налог на личные страховые взносы предпринимателя. Можно было показать ЕНВД только с учетом сумм, перечисленных за работников

На вмененку можно переводить бытовые услуги, которые вошли в новый перечень

Перечень бытовых услуг населению брали из классификатора ОКУН ОК 002-93. А местные власти устанавливали, какие именно бытовые услуги из ОКУН подпадают под ЕНВД

С 2017 года классификатор ОКУН не действует. Бизнесменам надо применять новые классификаторы ОКВЭД2 и ОКПД2. Какие услуги можно будет перевести на ЕНВД, уточнили в Правительстве РФ ().

Изменения в ФСС с 2017 года для работодателя следующие.

Проверки по налогам и взносам в 2017 году: изменения

Камералки по НДС . С 1 января 2017 года пояснения по НДС можно сдавать только в электронном виде через оператора. Формат утвержден приказом ФНС России от 16 декабря 2016 № ММВ-7-15/682. Это касается тех, кто обязан отчитываться по НДС через интернет.

Если налоговики попросили пояснить расхождения в отчетности, а ответ не направлен в течение пяти рабочих дней, с 2017 года ей грозит штраф — 5000 руб. За повторное нарушение в течение календарного года — 20 000. Вместо пояснений можно сдать уточненку. Тогда штрафа не будет (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

По-новому продлевайте сроки подготовки документов для налоговой. Если не успеваете сдать документы по требованию, передайте налоговикам уведомление по новой форме (утв. приказом ФНС России от 25 января 2017 г. № ММВ-7-2/34). Отнесите его в инспекцию или отправьте через оператора в утвержденном формате.

Досудебный порядок решения споров по страховым взносам в ФНС . На страховые взносы в ФНС распространили обязательный досудебный . Обжаловать решения по страховым взносам нужно будет сначала в вышестоящей инстанции — региональном налоговом управлении (УФНС России), а только потом в суде.

По проверкам взносов «на травматизм» появились свои правила. В Законе № 125-ФЗ теперь новые статьи 26.14-26.21 . А в них — о том, как должны проходить камеральные и выездные проверки, оформляться результаты ревизий и обжаловаться действия сотрудников ФСС.

Понятие «контролируемая задолженность» изменилось (ст. 1 Федерального закона от 15 февраля 2016 г. № 25-ФЗ). Таковой теперь считают задолженность по долговым обязательствам:

• перед иностранной взаимозависимой организацией;
• перед организацией, которая считается взаимозависимой по отношению к иностранному контрагенту;
• по которым эти организации выступают гарантами, поручителями и т. п.

Признать задолженность контролируемой и при других обстоятельствах смогут только судьи.

Проверки: новое в бухучете и налогообложении в 2017 году

Новые правила работы с наличными в 2017 году

Выдавать деньги под отчет можно будет без заявлений. Для этого достаточно будет приказа директора. Такие выгодные поправки Центробанк подготовил в Указания от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Для тех, кто готов собирать с работников заявления на каждую подотчетную сумму, оставят и такую возможность.

Регистрация

Поправки - 2017 по кадровому учету

Кадровый учет микропредприятий упростился . Минтруд разработал типовой трудовой договор, где можно будет указать условия, которые сейчас устанавливают в локальных нормативных актах (правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, премировании, аттестации и т.д.). Сами локальные акты оформлять не придется. Но если статус микропредприятия будет утрачен, локальные акты придется восстановить в четырехмесячный срок. Основание — статьи 309.1

С 1 января 2017 года начала работать система независимой оценки квалификации. Бухгалтеры и другие работники вправе сдать экзамен на соответствие профстандарту в центре оценки квалификации (ЦОК). Оплатить экзамен может сам работник или его работодатель. ЦОК выдаст свидетельство об успешной сдаче экзамена и внесет его реквизиты в специальный реестр (Федеральные законы от 3 июля 2016 г. № 238-ФЗ и )

Микропредприятия могут оформлять меньше кадровых документов

Микропредприятия вели кадровый учет по тем же правилам, что и все другие: утверждали локальные акты, заключали трудовые договоры

Микрокомпания вправе отказаться от локальных кадровых документов, если подпишет с работниками типовые трудовые договоры (). Например, можно не утверждать положения об оплате труда и премировании, правила внутреннего трудового распорядка

Важно!
Какие поправки к 2017 году принять не успели

1. За неуплату страховых взносов введут уголовную ответственность , если недоимка превышает крупный или особо крупный размер. Соответствующий законопроект (№ 927133-6) Госдума рассмотрела во втором чтении и отправила на доработку.

2. Уточненку с налогом к уменьшению можно будет подать в течение трех лет. Такой законопроект подготовил Минфин и опубликовал на портале regulation.gov.ru . Налоговая база не будет пересчитываться, если прошло больше трех лет со дня переплаты. Сейчас такого ограничения в НК РФ нет. Но по истечении трех лет деньги возвращают только через суд.

3. НДС по ставке 10 % будут платить чаще . В перечень товаров, облагаемых НДС по этому тарифу (подп. 1 п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ) могут добавить плодовые, ягодные культуры и виноград. Соответствующий законопроект (№ 19842-7) уже внесли в Госдуму.

4. Изменится форма счета-фактуры. Появится графа - 1а «Код вида товара». Здесь компании, которые вывозят товары в Беларусь, Казахстан, Киргизию и Армению, будут указывать код товара по товарной номенклатуре, а остальные ставить прочерк. Графу 11, в которой ставят номер таможенной декларации переименуют в «Регистрационный номер таможенной декларации». Проект поправок — на regulation.gov.ru .

5. Налог на имущество не придется платить по движимому имуществу , полученного при реорганизации, ликвидации и от взаимозависимых лиц, если такие объекты были приняты на учет предыдущими собственниками не раньше 2013 года. Соответствующий законопроект (№ 912150-6) находится в Госдуме с 2015 года.

6. Проценты за незаконное пользование чужими деньгами будут считать по ключевой ставке Центробанка , действующей в периоде просрочки (). Хотя в договоре можно предусмотреть другой порядок. Законопроект принят во втором чтении.

7. Копии для ИФНС станут унифицированными . ФНС разработала новые правила, по которым нужно заверять копии для инспекции. Проект опубликован на портале regulation.gov.ru . Сейчас каждая инспекция предъявляет свои требования к копиям.

8. Новые формы для выездных проверок опубликованы на regulation.gov.ru . ФНС планирует обновить требование о предоставлении пояснений, уведомление о вызове в налоговый орган, решение о проведении выездной проверки, справку о проведенной проверке и еще 35 форм.

9. Отчетность аудиторов о подозрительных сделках клиентов . Аудиторы должны будут сообщать о подозрительных сделках клиентов в Росфиннмониторинг. Ведомство разместило такой проект на портале regulation.gov.ru .

10. От проверок МЧС освободят малый и средний бизнес и многие объекты экономики. Для этого собственник должен составить и зарегистрировать декларацию на соответствие его компании требованиям пожарной безопасности. Законопроект № 1080143-6 с такими изменениями Госдума приняла в первом чтении.

11. Индексация зарплаты может статьи обязательной . Устанавливать ее минимальный размер будут трехсторонние комиссии (сейчас они определяют региональный МРОТ). Если за полностью отработанный месяц зарплата окажется больше 10-тикратного регионального прожиточного минимума, повышать ее не будут. Соответствующий законопроект (№ 1119655-6) депутаты внесли на рассмотрение в Госдуму.

13. Выплату премий будет регулировать специальные нормы . Проект поправок в статью 136 Трудового кодекса опубликован на regulation.gov.ru (№ 55883). Согласно этому документу, сроки выплаты премий устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором.

14. Компании смогут проводить внутренний контроль , чтобы проверить соответствует ли их работа требованиям ТК РФ .Проект с такой поправкой готовит Минтруд. Еще одно планируемое изменение - работодатель сможет инициировать свою проверку трудовой инспекцией.

15. Компенсации семьям погибших на производстве могут увеличить с 1 до 2 млн руб. Новый порядок коснется несчастных случаев, которые наступят с 1 января 2017 года.

Дата публикации: 29.01.2018 19:12

Поступление налоговых доходов в 2017г. составило 583,9 млрд. руб., это на 28,5% (+129,5 млрд. руб.) больше, чем в 2016г. – в основном, за счет роста поступлений по НДПИ в 1,5 раза (+80,6 млрд. рублей).

При этом в федеральный бюджет за 2017г. зачислено 355,6 млрд. руб., что на 45,9% (+111,9 млрд. руб.) больше поступлений 2016г., в консолидированный бюджет Республики Татарстан – 228,4 млрд. руб., увеличение на 8,3% (+17,6 млрд. руб.), в том числе:

• в бюджет республики поступило 192,2 млрд. руб., рост на 7,9% (+14,1 млрд. рублей);
• в местный бюджет – 36,3 млрд. руб., рост на 10,6% (+3,5 млрд. рублей).

Поступления страховых взносов на обязательное социальное страхование за 2017 год составили 140,8 млрд. руб. и возросли относительно 2016г. на 8,5% (+11,1 млрд. руб.), в том числе:

• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование составили 104,9 млрд. руб., рост на 8,4% (+8,1 млрд. руб.);
• страховые взносы на обязательное медицинское страхование – 24,0 млрд. руб., рост на 8,9% (+2,0 млрд. руб.);
• страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства - 11,9 млрд. руб., рост на 8,8% (+970,1 млн. рублей).

Поступление налога на добычу полезных ископаемых (нефть) в 2017г. составило 228,3 млрд. руб. и увеличилось относительно 2016г. в 1,5 раза (+80,6 млрд. руб.). Рост поступлений по НДПИ обусловлен увеличением мировых цен на нефть (среднее значение мировых цен на нефть сорта «Юралс» за 2016г. составляло 41,65 $/баррель, за 2017г. – 53,09 $/баррель), ставки налогообложения с 857 руб. за тонну - в 2016г. до 919 руб. - в 2017г., а также введением с 01.01.2017г. дополнительного слагаемого в формуле для исчисления НДПИ, установленного на 2017г. в размере 306 рублей.

Поступление налога на прибыль организаций составило в 2017г. 102,3 млрд. руб., и увеличилось по сравнению с 2016г. на 23,1% (+19,2 млрд. рублей). На увеличение поступления налога на прибыль оказали влияние такие факторы, как рост мировых цен на нефть, увеличение выручки от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, в том числе за счет увеличения объемов производства и роста цен на них.

При этом, в федеральный бюджет зачислено 20,1 млрд. руб., рост в 1,9 раза (+9,5 млрд. руб.), в бюджет республики – 82,2 млрд. руб., увеличение на 13,3% (+9,7 млрд. рублей).

Поступление налога на добавленную стоимость (с учетом НДС на товары, ввозимые из республик Беларусь и Казахстан) за 2017г. составило 69,7 млрд. руб., что на 19,2% (+11,2 млрд. руб.) больше 2016 года. Рост поступления налога, в целом, обусловлен увеличением выручки от реализации товаров (работ, услуг), в том числе в связи с ростом цен на внутреннем рынке, а также заключением новых договоров.

Поступление акцизов в 2017г. составило 40,1 млрд. руб. и уменьшилось относительно 2016г. на 4,7% (-1,2 млрд. рублей). Снижение поступлений обусловлено увеличением в 1,5 раза (+5,2 млрд.руб.) суммы налоговых вычетов по акцизам на прямогонный бензин, бензол, параксилол и ортоксилол. В результате, поступления акцизов на бензол, параксилол, ортоксилол за 2017г. составили отрицательное значение - «минус» 2,2 млрд. рублей, акциза на прямогонный бензин - «минус» 14,0 млрд. рублей.

При этом, поступления по акцизам на средние дистилляты составили 9,4 млрд.руб. и возросли на 19,0% (+1,5 млрд. руб.), на дизельное топливо – 11,5 млрд.руб., рост на 23,0% (+2,2 млрд. рублей) – за счет увеличения объемов их производства.

Поступление налога на доходы физических лиц в 2017г. возросло по сравнению с 2016г. на 7,8% (+5,0 млрд. руб.) и достигло 69,4 млрд. руб. - за счет увеличения заработной платы, выплаты дивидендов и премиальных.

По земельному налогу поступления в 2017г. составили 8,2 млрд. руб. и увеличились относительно 2016г. на 4,2% (+325,3 млн. руб.).

По налогу на имущество физических лиц поступления в 2017г. по сравнению с прошлым годом возросли в 1,5 раза (+519,1 млн. рублей) и составили 1,4 млрд. рублей, что обусловлено исчислением налога исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, а также ростом налоговой базы.

Поступление налога на имущество организаций в 2017г. составило 22,5 млрд. руб. и увеличилось на 1,8% (+405,5 млн.руб.) - за счет увеличения налоговой базы.

Поступление транспортного налога в 2017г. увеличилось на 5,5% (+250,3 млн.руб.) и составило 4,8 млрд. рублей.

Поступления по утилизационному сбору в 2017г. составили 26,8 млрд. руб. и увеличились относительно 2016г. в 1,9 раза (+12,8 млрд. руб.) - в связи с увеличением объема производства и реализации самоходных машин и прицепов к ним.

Поступление налога, взимаемого по упрощенной системе налогообложения, составило 7,3 млрд. руб. и возросло относительно 2016г. на 21,1% (+1,3 млрд. рублей) - в связи с увеличением производства товаров, работ и услуг и ростом цен на них. По единому налогу на вмененный доход поступления составили 2,0 млрд. руб. и снизились относительно 2016г. на 3,4% (- 70,6 млн. руб.) - в связи со снижением количества плательщиков ЕНВД на 01.01.2017г. относительно 01.01.2016г. на 6%. Поступление единого сельскохозяйственного налога в 2017г. составило 87,0 млн. руб. и увеличилось на 5,0% (+4,1 млн. рублей) - в связи с увеличением платежей от производителей сельскохозяйственной продукции. Поступление налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, увеличилось на 43,1% (+16,2 млн. руб.) и составило 53,9 млн. рублей.

Начиная с 1 января 2017 г. налогоплательщиков ждут кардинальные изменения налогового законодательства. Поправки в отдельные главы НК РФ внесены Федеральными законами от 3.07.2016 г. № 242-ФЗ, № 243-ФЗ и № 248-ФЗ. Самые существенные изменения касаются новых правил администрирования и отчетности по страховым взносам. Новации коснулись и правил исчисления отдельных видов налогов.

С 1 января 2017 г. функции по администрированию страховых взносов вновь будут возложены на налоговые органы. Напомним, что до 1.01.2010 г. вместо страховых взносов действовал единый социальный налог, исчисление и уплату которого контролировали налоговые органы.

С этой целью были внесены изменения в отдельные статьи НК РФ. С 1 января 2017 г. страховые взносы будут относиться к налоговым платежам, и соответственно к ним будут применяться правила, установленные законодательством о налогах (п. 1 ст. 2 НК РФ в редакции Закона № 243-ФЗ).

При этом в части установления и взимания страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, а также осуществления контроля за уплатой указанных страховых взносов, обжалования актов, действий (бездействия) должностных лиц соответствующих органов контроля и привлечения к ответственности виновных лиц законодательство о налогах и сборах не применяется (п. 3 ст. 2 НК РФ в редакции Закона № 243-ФЗ).

Практически это означает, что «несчастные» взносы не попадают в сферу налогового законодательства.

Администрирование страховых взносов

Так, органы управления ПФР обязаны сообщить до 1.02.2017 г. в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о зарегистрированных в качестве плательщиков страховых взносов международных организациях, обособленных подразделениях российских организаций, которые наделены полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, медиаторов, патентных поверенных и иных физических лиц, по состоянию на 1.01.2017 г. в электронной форме (п. 1 ст. 4 Закона № 243-ФЗ).

Статьей 4 Закона № 243-ФЗ определен переходный период в части взыскания недоимки по страховым взносам, пени и штрафам, образовавшихся на 1 января 2017 г., а также страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами ПФР и ФСС РФ по результатам контрольных мероприятий, которые были проведены за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1.01.2017 г. (п. 2 ст. 4 Закона № 243-ФЗ).

Обратите внимание! По состоянию на 1.01.2017 г. внебюджетные фонды должны определить по каждому страхователю суммы недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам. В случае наличия у страхователя долга, нереального взыскания фонд спишет этот долг.

Задолженность по страховым взносам, которая не была признана безнадежной, после 1.01.2017 г. подлежит взысканию уже налоговыми органами.

Новая глава и раздел «Страховые взносы в РФ»

Следует отметить, что объект обложения страховыми взносами не изменился. По-прежнему облагаются страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию.

Для плательщиков (организации, ИП, а также физические лица, не являющиеся ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), на период 2017 — 2021 гг. предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в РФ, увеличенного в 12 раз, и следующих применяемых к нему повышающих коэффициентов на соответствующий календарный год (ст. 421 НК РФ в новой редакции): в 2017 г. — 1,9; 2018 г. — 2,0; 2019 г. — 2,1; 2020 г. — 2,2; 2021 г. — 2,3.

Для таких плательщиков страховых взносов тарифы на 2017—2018 гг. останутся прежними (ст. 426 НК РФ в новой редакции):

на обязательное пенсионное страхо­вание:

• в пределах установленной предельной величины — 22%; свыше установленной предельной величины — 10%;

• на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины — 2,9%; на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, в пределах установленной предельной величины — 1,8%; на обязательное медицинское страхо­вание — 5,1%.

Суточные свыше 700 руб. и 2500 руб. — объект обложения страховыми взносами

В обновленной редакции п. 2 ст. 422 НК РФ указано, что освобождаются от обложения страховыми взносами суточные в пределах норм, установленных законодательством РФ:

700 руб. — командировки внутри России; 2500 руб. — загранкомандировки.

Обратите внимание! Поскольку порядок исчисления и уплаты «несчастных» взносов не будет регулироваться налоговым законодательством, то размер суточных, установленных страхователем в коллективном договоре (ином локальном нормативном акте), по-прежнему не будет облагаться страховыми взносами на травматизм.

Отчетность по страховым взносам

В настоящее время «страховая» отчетность сдается в ПФР и ФСС РФ. В зависимости от численности работников электронная пенсионная отчетность представляется не позднее 20-го числа (отчетность), «бумажная» отчетность — не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. В зависимости от численности работников электронная отчетность в ФСС РФ представляется не позднее 25-го числа (отчетность), «бумажная» отчетность — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

В абзацах 2-3 п. 7 ст. 431 НК РФ четко прописано основание, когда отчетность считается несданной.

В случае, если в представляемом расчете сведения о совокупной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленных плательщиком за расчетный (отчетный) период, не соответствуют указанной в данном расчете сумме исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по каждому застрахованному физическому лицу, такой расчет считается непредставленным, о чем плательщику не позднее дня, следующего за днем представления расчета, направляется соответствующее уведомление.

В этом случае в пятидневный срок со дня получения указанного уведомления плательщик страховых взносов обязан представить расчет, в котором устранено указанное несоответствие. В таком случае датой представления указанного расчета считается дата представления расчета, признанного первоначально непредставленным.

Практически это означает, что плательщику страховых взносов будет представлено пять рабочих дней на исправление сданной отчетности.

Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, будет уплачиваться в тот же срок — не позднее 15-го числа следующего календарного месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ в новой редакции).

Изменения в части специальных налоговых режимов

А продолжать работать на УСН смогут налогоплательщики, если доход за календарный год не превысит 120 млн руб. Но положение об индексации предельного размера дохода на коэффициент-дефлятор будет приостановлено до 2020 г.

Кроме того, с 1.01.2017 г. до 150 млн руб. увеличивается лимит остаточной стоимости основных средств для перехода на УСН и его применения. Такие изменения внесены ст. 2 Закона № 243-ФЗ.

Законом № 248-ФЗ уточняется термин «бытовые услуги», который применяется в спецрежимах. Под бытовыми услугами понимаются платные услуги, которые оказываются физическим лицам и коды которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности определяются Правительством РФ (ст. 346.27 НК РФ в новой редакции).

Изменения по прочим налогам

Так, с 1.01.2017 г. налоговая ставка по налогу на имущество устанавливается в размере 0 процентов в отношении объектов магистральных газопроводов, газодобычи, производства и хранения гелия, а также объектов, предусмотренных техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участками недр, или проектной документацией объектов капитального строительства, и необходимых для обеспечения функционирования объектов недвижимого имущества.

В п. 3.1 ст. 380 НК РФ прописаны условия для применения нулевой ставки в отношении таких объектов. Перечень указанного недвижимого имущества утверждается Правительством РФ.

С 1.01.2017 г. установлены новые льготы в части НДФЛ. Новая редакция п. 20.1 ст. 217 НК РФ освобождает от налогообложения единовременные выплаты дополнительного поощрения в денежной и (или) натуральной формах, полученные от некоммерческих организаций, уставной целью деятельности которых является организационная и финансовая поддержка проектов и программ в области спорта высших достижений:

• спортсменами за каждое призовое место на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх не позднее года, следующего за годом, в котором такими спортсменами были заняты призовые места на соответствующих играх;
• тренерами и иными специалистами в области физической культуры и спорта, принявшими непосредственное участие в подготовке спортсменов, занявших призовые места на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, не позднее года, следующего за годом, в котором такими спортсменами были заняты призовые места на соответствующих играх. Перечень таких организаций будет утвержден Правительством РФ.

Что принесет бизнесу и гражданам России новый налоговый период? Этим вопросом ныне задаются как предприниматели, так и наемные работники. Принимая во внимание тот факт, что в 2016 году претерпела ряд кардинальных изменений, многие аналитики прогнозируют столь же глобальные перемены в грядущем году. Тем не менее, достоверная информация о том, стоит ли ожидать повышения налоговых выплат в 201* году, уже обнародована ФНС.

Какие налоги изменятся в 2019 году?

Грядущие изменения налоговых ставок в 2019 году не столь существенны. Однако многие из них затронули столь популярные среди малых предприятий специальные налоговые режимы.

• УСН

В связи с инфляционными процессами в российской экономике изменились лимиты доходов при переходе на упрощенную систему налогообложения. В частности, компания может представить в налоговую службу заявление о переходе на УСН, если:

• Совокупная величина ее годового дохода составила 120 миллионов рублей (ранее – 60 млн. рублей);
• Размер выручки предприятия за 9 месяцев должен быть не более 90 миллионов рублей (ранее – 45 млн. рублей).

Такие условия откроют более широкий доступ к УСН для широкого круга ИП и ООО. Однако установлено, что проиндексированные суммы не будут пересматриваться вплоть до 2020 года.

• ЕНВД

Что же касается , то его сумма к выплате напротив будет расти. Причина тому – увеличение коэффициента (К1), применяемого при расчете этого платежа в казну.

Согласно сведениям из проекта закона РФ, в 2017 году значение К1 составит 1,891, в 2018 – 1,982, а в 2019 – 2,063. Это свидетельствует о постепенном увеличении налога.

Окончательное решение пока не принято, поскольку Минэкономразвития России настаивает на сохранении в 2017 году прежней величины коэффициента по ЕНВД, которая составляет ныне 1,798.

В то же время предприниматели, применяющие единый налог смогут уменьшить базу на стоимость онлайн-кассы, зарегистрированной в законном порядке (но не более, чем на 18 000 рублей).

• Патентная система

В 2017 году грядет удорожание патентов. Дело в том, что стоимость патента рассчитывается так: потенциальный доход умножается на коэффициент-дефлятор. Если в 2016 году его значение составило 1,329, то в 2017 оно возрастет до 1,425. Для иностранных предпринимателей коэффициент-дефлятор по патенту возрастет с 1,514 до 1,623 без учета региональных поправок.

Как и в случае с ЕНВД, потенциальный доход предпринимателей на патенте можно будет сократить на величину стоимости онлайн-кассы.

Существует и одно весьма благоприятное для предпринимателей на специальных режимах налоговое изменение: с 2017 года из налогооблагаемой базы можно будет вычитать все взносы в ПФР м ФФОМС.

Теперь имеет смысл обратить внимание на общий налоговый режим (ОСНО) и характерные для него выплаты, многие из которых также коснуться изменения.

• Налог на имущество

С 2017 года облагаться не будут те автомобили, которые сошли с конвейера ранее 2013 года. Однако предполагается, что такая льгота будет действовать всего один год. После этого решение об обложении движимого имущества будут принимать региональные власти.

• НДФЛ и налог на прибыль

В грядущем году некоторые льготы могут получить работники и работодатели, которые проводят своевременную оценку квалификации сотрудников, в частности:

• Работник имеет право на вычет из НДФЛ, равный сумме потрачено им на независимую оценку его квалификации;
• Работодатель имеет право включить в расходы суммы, потраченные на оценку квалификации сотрудников.

Что касается налога на прибыль, то здесь запланировано некоторое изменение ставок. Если в настоящее время компании платят 2% в федеральный и 18% в местный бюджет, то с 2017 года эти цифры составят 3% и 17% соответственно. Совокупная же налоговая ставка останется на уровне 20%.

Изменения в налоговом администрировании в 2017 году

В 2017 году следует ожидать и некоторых изменений в сфере налогового администрирования.

• Во-первых, теперь пояснения в ходе проведения камеральных проверок по НДС будут приниматься налоговой службой исключительно в электронном виде (исключение составят лишь фирмы, использующие специальные режимы взимания налогов);
• Во-вторых, в марте грядущего года все юридические лица обязаны будут сдать обновленную декларацию по налогу на прибыль за 2016 год (ее форма пока не разработана, но к началу 2017 года будет представлена на сайте ФНС);
• И, наконец, если компания решит обжаловать вынесенное налоговой службой решение по итогам проверки, то она обязана будет представить полугодовую банковскую гарантию (документ удостоверяет тот факт, что в случае отказа в рассмотрении жалобы от предпринимателя банк оплатит всю сумму штрафа, определенного по итогам проверки).

Подводя итог, можно отметить, что грядущие налоговые изменения в большей степени нацелены на смягчение налогового режима. Что же касается роста ставок по некоторым видам обязательных платежей в казну, то они обусловлены объективной необходимостью индексации выплат.